Activos comerciales
¿Qué son los activos comerciales?
Los activos comerciales son una colección de valores mantenidos por una empresa con el propósito de revenderlos con fines de lucro. Se registran como una cuenta separada de la cartera de inversiones y pueden incluir valores respaldados por hipotecas, contratos de tipos de cambio y contratos de tipos de interés. Los activos de negociación incluyen aquellas posiciones adquiridas por la empresa con el propósito de revenderlas a corto plazo para beneficiarse de los movimientos de precios a corto plazo.
Conclusiones clave
- Los activos para negociar son valores mantenidos por una empresa con el propósito de revenderlos para obtener ganancias.
- Los títulos del Tesoro, los valores respaldados por hipotecas, los contratos de cambio de divisas y otros valores pueden considerarse activos comerciales.
- La cartera de inversiones de una empresa se mantiene separada de los activos comerciales.
- Los activos comerciales se consideran activos corrientes, ya que están destinados a venderse rápidamente.
- El valor de los activos comerciales debe actualizarse en el balance y registrarse como ganancia o pérdida en el estado de resultados.
Comprensión de los activos comerciales
Las empresas adquieren activos comerciales con el fin de comercializarlos con fines de lucro. Cuando una empresa compra y vende un activo comercial, se marca al valor razonable del activo. Cuando los bancos mantienen activos comerciales para otros bancos, se valoran a precio de mercado. Ciertos bancos están obligados a presentar informes al gobierno y a la Corporación Federal de Seguros de Depósitos (FDIC) al participar en esta actividad.
Los activos comerciales se encuentran en el balance general y se consideran activos corrientes porque están destinados a comprarse y venderse rápidamente para obtener ganancias. Mientras estén en posesión de la empresa, los activos comerciales deben valorarse al valor de mercado y el valor debe actualizarse en el balance general en cada período de informe. Si el valor de los activos comerciales disminuye o aumenta en el mercado, no solo se ajusta el valor de los activos en el balance, sino que esta pérdida o ganancia, aunque solo sea en papel, debe registrarse en el estado de resultados.
Por ejemplo, si una empresa compra acciones de la empresa ABC por $ 2 millones y el valor de las acciones de ABC cae un 30%, la empresa ajustaría el valor de los activos comerciales a $ 1,4 millones en el balance general y registraría una pérdida neta de $ 600 000 en la cuenta de resultados.
Activos comerciales bancarios
Los activos comerciales de todos los bancos de EE. UU. A partir del cuarto trimestre de 2019 se valoraron en $ 659 mil millones. Esto fue el 3,53% de los activos bancarios totales. El mayor banco poseedor de activos comerciales es JPMorgan Chase, que posee 263.000 millones de dólares en activos comerciales, lo que representa el 11,26% de sus activos totales.
Activos comerciales frente a la cartera de inversiones
Es probable que el banco XYZ tenga una cartera de inversiones con varios bonos, instrumentos en efectivo y otros valores que contribuyan al valor a largo plazo del banco como entidad comercial. Los valores de la cartera de inversiones se pueden utilizar para comprar otros negocios, activos o destinarlos a otros objetivos a largo plazo del banco.
El banco XYZ mantendría sus activos comerciales en una cuenta separada de la cartera de inversiones a largo plazo, los mantendría durante un corto período de tiempo y los comercializaría según corresponda en el mercado para obtener ganancias para el banco. El punto clave a tener en cuenta es que los activos comerciales son a corto plazo, donde la cartera de inversiones generalmente se orienta hacia el largo plazo.