Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997
La Ley de Alivio del Contribuyente de 1997: una descripción general
La Ley de Alivio del Contribuyente de 1997 fue una de las mayores leyes de reducción de impuestos en la historia de los Estados Unidos. La legislación redujo las tasas de impuestos e introdujo algunos nuevos créditos fiscales que siguen vigentes en la actualidad. Con esta ley se introdujeron conceptos ahora familiares, como el crédito tributario por hijos y la IRA Roth.
La medida reformó integralmente el Código de Rentas Internas, haciendo más de 800 cambios. En el momento de su aprobación, se estimó que la ley constituía un recorte de impuestos de $ 95,3 mil millones durante los siguientes cinco años.
Comprensión de la Ley de exención al contribuyente de 1997
Los beneficios de la Ley de Alivio del Contribuyente se dirigieron principalmente a los contribuyentes de ingresos medios y bajos. Muchas de sus disposiciones, como el crédito tributario por hijos y el crédito educativo, se eliminaron gradualmente en los niveles de ingresos más altos.
Conclusiones clave
- La mayoría de las exenciones fiscales en la ley de 1997 fueron para los contribuyentes de clase media y de bajos ingresos.
- Se introdujeron la Roth IRA, el crédito fiscal por hijos y las cuentas de ahorro para la educación.
- Se redujeron los impuestos sobre las ganancias de capital.
El presidente Bill Clinton firmó la Ley de Ayuda al Contribuyente de 1997 el 5 de agosto de 1997.
La nueva política fiscal disfrutó de un amplio apoyo del público estadounidense y desde entonces ha proporcionado miles de millones de dólares en desgravaciones fiscales para individuos y propietarios de pequeñas empresas.
Algunos beneficios de la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997
En general, la Ley ofreció importantes desgravaciones fiscales para padres, estudiantes universitarios, inversores, propietarios de viviendas, pequeños empresarios y jubilados.
Con la ley de 1997 se introdujeron una serie de beneficios fiscales ahora familiares, incluido el crédito fiscal por hijos y la opción de cuenta de jubilación Roth.
Los padres de niños se beneficiaron del nuevo crédito fiscal por hijos introducido por la ley. El crédito se introdujo en 1998 a $ 400 por niño menor de 17 años y aumentó a $ 500 en 1999. En 2020, era de $ 2,000.
La ley aumentó ciertos impuestos, incluido el impuesto federal a los cigarrillos y los impuestos sobre las tarifas cobradas por los productos financieros.
Se introducen los créditos educativos
La ley estableció la base legal para las cuentas de ahorro para la educación, que permiten a los padres ahorrar para futuros gastos universitarios con ganancias y retiros libres de impuestos con fines educativos.
Además, la ley creó el crédito fiscal de esperanza y el crédito de aprendizaje de por vida para los estudiantes universitarios. También estableció una deducción por los primeros $ 2,500 de intereses de préstamos estudiantiles pagados cada año por préstamos federales.
Reducción del impuesto a las ganancias de capital
La ley redujo significativamente los impuestos sobre las ganancias de capital para los inversores de varias maneras. Latasamarginal máxima de ganancias de capital a largo plazocayó del 28% al 20%, y el tramo del 15% se redujo al 10%. También extendió el período de tiempo que un contribuyente necesitaría mantener un activo para calificar para las tasas impositivas más bajas a las ganancias de capital a largo plazo de 12 a 18 meses.
(Esto ha cambiado. A partir de 2020, la tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 0%, 15% o 20%, según el nivel de ingresos del contribuyente. Las ganancias de capital a corto plazo ahora se gravan con el impuesto sobre la renta ordinario del declarante. nivel. Corto plazo se define nuevamente como menos de un año.)
Los límites a algunos beneficios redujeron o eliminaron su uso por parte de los contribuyentes con altos ingresos.
La ley de 1997 eximió de impuestos cualquier ganancia de capital en la venta de una residencia personal hasta $ 500,000 para parejas casadas que declaran en forma conjunta y $ 250,000 para personas solteras. Esta exención se aplica solo a las residencias que los contribuyentes han ocupado durante al menos dos de los últimos cinco años. Solo se puede reclamar una vez cada dos años.
La IRA Roth y más
Otros grandes cambios introducidos en la ley de 1997:
- Secreó la cuenta de jubilación individual Roth. Esta variación de la IRA permite a los contribuyentes pagar en una cuenta de jubilación utilizando dólares después de impuestos, pero retirar el dinero después de la jubilación sin impuestos adicionales adeudados sobre las contribuciones o las ganancias obtenidas por ellas.
- Laexención del impuesto sobre el patrimonio se elevó a $ 600,000 y se fijó que aumente a $ 1 millón para 2006. A partir de 2020, esa exención es de $ 11.58 millones para individuos.
- Serequirió que la exclusiónanual del impuesto sobre donaciones de $ 10,000 se ajustara anualmente por inflación. Fueron $ 15,000 en 2020 y 2021.