Patrimonio imponible
¿Qué es un patrimonio imponible?
Un patrimonio imponible es el valor total de los activos de una persona fallecida que están sujetos a impuestos. Los activos netos sujetos a impuestos equivalen a los activos totales de la persona menos los pasivos y menos la parte deducible de impuestos prescrita de los activos que deja el difunto y que cruzan algún umbral mínimo, por debajo del cual no se grava ningún impuesto sobre el patrimonio.
Conclusiones clave
- Un patrimonio sujeto a impuestos se refiere a la parte de los activos y la propiedad que está sujeta al impuesto sobre el patrimonio después de que una persona fallece.
- El tamaño de un patrimonio imponible se determinará contabilizando todos los activos menos los pasivos que poseía el difunto.
- La planificación patrimonial, incluido el establecimiento de un testamento, fideicomisos y seguros de vida, puede ayudar a reducir el tamaño del patrimonio imponible y minimizar la carga sobre los herederos.
Comprensión de un patrimonio imponible
El patrimonio imponible de una persona incluye participaciones de inversión como efectivo, acciones y bonos, así como bienes raíces y propiedades como automóviles, edificios y objetos de colección. El patrimonio imponible se vuelve relevante cuando un heredero hereda los bienes de la persona y debe pagar impuestos sucesorios sobre esos bienes. El heredero solo adeudará impuestos sobre el patrimonio imponible, por lo que es importante que el heredero sepa qué parte del patrimonio califica como imponible.
El impuesto sobre la herencia y, por extensión, el valor gravable de la herencia, por lo general no se aplica si el beneficiario designado de la herencia es un cónyuge vivo porque los cónyuges son elegibles para una deducción matrimonial ilimitada. Pero cuando los activos se transfieren a un hijo, hermano u otro beneficiario que no sea el cónyuge, entra en juego el patrimonio imponible.
Al determinar la parte imponible de un patrimonio, tenga en cuenta que se pueden deducir los siguientes elementos: gastos funerarios pagados con cargo al patrimonio, deudas del difunto en el momento del fallecimiento y valor de los bienes pasados al cónyuge del difunto. Las deudas deducibles pueden incluir deudas de tarjetas de crédito, líneas de crédito, hipotecas y préstamos personales. Los costos administrativos para liquidar un patrimonio también cuentan como deducciones. Los impuestos gravados sobre la parte imponible del patrimonio se pagan luego con cargo al propio patrimonio.
Para determinar el patrimonio total imponible, calcule el valor de los activos totales del patrimonio y reste los gastos deducibles.
Cómo manejar el patrimonio imponible de un descendiente
La planificación patrimonial puede ayudar a las familias y los beneficiarios a evitar situaciones fiscales complicadas y sorprendentes después de la muerte de un ser querido. Además de nombrar herederos y decidir quién debe recibir qué activos, la planificación patrimonial brinda la oportunidad de simplificar los asuntos financieros que un heredero tendrá que manejar.
Un albacea puede proporcionar una orientación significativa sobre los pasos específicos que pueden reducir el patrimonio imponible general. Esos pasos pueden incluir el establecimiento de cuentas fiduciarias para los beneficiarios o el establecimiento de donaciones anuales a organizaciones sin fines de lucro calificadas.
La Publicación 559 del Servicio de Impuestos Internos (IRS) contiene detalles adicionales sobre cómo determinar los impuestos adeudados sobre un patrimonio. El documento cubre numerosos temas relacionados, incluyendo qué partes de un patrimoniopuede deducirun beneficiario y cómo reclamar deducciones y créditos.
Después de la muerte, un albacea es responsable de asegurarse de que se paguen los impuestos sobre la herencia. A partir de 2021, el umbral del impuesto al patrimonio es de $ 11,7 millones, por debajo del cual no se aplica ningún impuesto al patrimonio.