Cuña de impuestos

¿Qué es una cuña fiscal?

Una cuña fiscal es la diferencia entre los salarios antes de impuestos y después de impuestos. La cuña fiscal mide cuánto recibe aparentemente el gobierno como resultado de gravar la fuerza laboral.

La cuña fiscal también puede referirse a la ineficiencia del mercado que se crea cuando se aplica un impuesto a un bien o servicio. El impuesto hace que el equilibrio de la oferta y la demanda cambie, creando una cuña de pérdidas de peso muerto.

Comprender la cuña fiscal

A muchos empleados se les retienen impuestos de sus cheques de pago, lo que significa que su salario neto es menor que el salario bruto o el salario o el costo de emplearlos. La cuña fiscal es la diferencia entre lo que los empleados se llevan a casa en concepto de ganancias y lo que cuesta emplearlos ( costo laboral ), o la medida en dólares de la tasa del impuesto sobre la renta. La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) define una cuña fiscal como la relación entre la cantidad de impuestos pagados por un trabajador soltero promedio (una persona soltera al 100% de los ingresos promedio) sin hijos y el costo laboral total correspondiente para el empleador. Algunos argumentan que la cuña fiscal sobre los ingresos por inversiones también reducirá los ahorros y, en última instancia, reducirá los niveles de vida.

La disminución de los ingresos netos puede llevar a que los empleados tomen la decisión de no trabajar tanto o de encontrar otras formas de conservar una mayor parte de los ingresos (por ejemplo, mediante el uso de beneficios del gobierno). Si bien aumentan las solicitudes de beneficios gubernamentales, la fuerza laboral sufre a medida que los empleados que permanecen exigen salarios más altos, lo que hace que los empleadores disminuyan su tasa de contratación.

Ejemplo de cuña fiscal

En algunos países, la cuña fiscal aumenta a medida que aumentan los ingresos de los empleados. Esto reduce el beneficio marginal de trabajar; por lo tanto, los empleados a menudo trabajarán menos horas de las que trabajarían si no se aplicara ningún impuesto. Por lo tanto, se podría calcular una cuña fiscal para determinar cómo los impuestos sobre la nómina más altos afectan en última instancia a la contratación.

Por ejemplo, suponga que el ingreso bruto de un empleado es de $ 75,000 y cae en los tramos impositivos del 15% y el 5% para el impuesto sobre la renta federal y estatal, respectivamente. Su ingreso neto será de $ 75 000 x 0,80 = $ 60 000. En un sistema tributario progresivo, en algún momento, los impuestos sobre la renta aumentan tanto a nivel federal como estatal al 25% y 8%, respectivamente. El impuesto retenido del ingreso bruto es ahora de $ 24,750 y el ingreso neto es de $ 75,000 – $ 24,750 (o $ 75,000 multiplicado por 0.67) = $ 50,250.

Cuña fiscal e ineficiencia del mercado

También se puede utilizar una cuña fiscal para calcular el porcentaje de ineficiencia del mercado introducido por los impuestos sobre las ventas. Cuando se grava un bien o servicio, el precio y la cantidad de equilibrio se desplazan. El precio o la cantidad resultante que se desvía del equilibrio se conoce como cuña fiscal. La ineficiencia del mercado que resulta de una cuña fiscal hará que el consumidor pague más y el productor reciba menos por el bien que antes del impuesto, debido a los precios de equilibrio más altos pagados por los consumidores y las cantidades de equilibrio más bajas vendidas por los productores. En efecto, el impuesto sobre las ventas abre una «brecha» entre el precio que pagan los consumidores y el precio que los productores reciben por un producto.