Equidad fiscal
¿Qué es la equidad fiscal?
La equidad fiscal es un concepto que estipula que el sistema fiscal de un gobierno debe ser equitativo para todos los ciudadanos. Sin embargo, las opiniones difieren en cómo alcanzar la equidad fiscal.
Las soluciones son variadas, pero la mayoría se enmarca en tres amplios sistemas tributarios. Incluyen la tributación regresiva, la tributación progresiva y la tributación combinada.
Conclusiones clave
- Los defensores de un impuesto regresivo dicen que es justo porque todos pagan el mismo impuesto por los mismos bienes y servicios.
- Los defensores de un impuesto progresivo dicen que los más ricos pueden permitirse pagar más en un sistema que los ha beneficiado más.
- La fiscalidad en los EE. UU. Adopta un enfoque combinado. El impuesto sobre la renta es progresivo mientras que el impuesto FICA es regresivo.
En general, los defensores de la equidad fiscal creen que los impuestos deben basarse en la capacidad de pago de una persona o empresa, pero equilibrados con las necesidades de la sociedad en su conjunto para los servicios gubernamentales.
Comprensión de la equidad fiscal
Cualquier noción de equidad fiscal intenta lograr un equilibrio entre lo que es justo para el individuo y lo que es justo para la sociedad en su conjunto.
El derecho del individuo
Un régimen fiscal que enfatice la equidad para el individuo permitirá a sus ciudadanos quedarse con la mayor parte del dinero que ganan o la riqueza que poseen porque, después de todo, es de su propiedad. Sin embargo, tal régimen fiscal tiende a tener muchas exenciones para casos especiales, creadas en respuesta a grupos de interés que abogan por un tratamiento fiscal especial.
Teóricamente, las personas más merecedoras pagarán menos impuestos, pero es posible que no haya un consenso sobre quiénes son las más merecedoras. Algunos citarían a los más pobres y desfavorecidos. Otros pueden señalar a los más ricos que son más capaces de beneficiar a otros gastando dinero y creando puestos de trabajo.
El bien común
Un régimen fiscal que se centre en el bien de la sociedad en su conjunto podría concluir que una función principal del código fiscal debería ser la redistribución de la riqueza. Por ejemplo, la riqueza generacional puede estar gravada con un impuesto de sucesiones elevado, o los que ganan más pueden tener que pagar más impuestos para que su sueldo esté en consonancia con el de otros trabajadores.
La mayoría de los defensores de la equidad fiscal tienden a abogar por cerrar las lagunas en el código tributario que permiten que ciertas personas y corporaciones eviten pagar impuestos por completo, aunque cada una de esas lagunas es fuertemente defendida por individuos o grupos que creen que merecen un trato especial.
Tres conceptos fiscales
Los grupos que se centran en la equidad fiscal generalmente eligen uno de los tres posibles sistemas fiscales. Estos sistemas son la tributación regresiva, la tributación proporcional y la tributación progresiva.
Tributación regresiva
Los impuestos regresivos gravan a todos por la misma cantidad, independientemente de su capacidad de pago. Como resultado, los pobres pagan una tasa mucho más alta que los ricos como porcentaje de su ingreso disponible.
Un impuesto estatal sobre las ventas es un ejemplo de este tipo de impuestos. El consumidor más pobre paga la misma cantidad de impuestos por un galón de leche que la persona más rica.
Un impuesto único se caracteriza a menudo como un impuesto regresivo. Por ejemplo, imagine un sistema tributario que imponga un impuesto sobre la renta fijo del 15% y ningún otro impuesto. Una familia con un ingreso de $ 180,000 pagará $ 27,000. Una familia con un ingreso de $ 30,000 pagará solo $ 4,500. Sin embargo, cuando se considera como una cuestión de equidad fiscal, la familia de menores ingresos puede estar obteniendo un trato menor. El nivel de vida real de la familia se ha visto comprometido, mientras que la familia más rica permanece intacta.
Fiscalidad progresiva
Los impuestos progresivos cobran una tasa impositiva más alta sobre cantidades más altas de ingresos. El impuesto sobre la renta estadounidense es un impuesto progresivo, con tasas que van del 0% al 37%.
Contrariamente a la opinión popular, esto no significa que una persona rica pague el 37% de sus ingresos en impuestos en los Estados Unidos. Ese porcentaje más alto se recauda solo sobre la cantidad de ingresos de la persona que excede un nivel en particular. Así es como funciona un impuesto progresivo.
A partir del año fiscal 2021, todos los contribuyentes individuales pagan cero sobre los primeros $ 9,950 en ingresos. El individuo debe pagar el 12% sobre los ingresos de $ 9,951 a $ 40,525, y así sucesivamente a través de los tramos impositivos.
La intención de una tasa impositiva progresiva es cobrar una tasa impositiva efectiva que sea más baja para los que ganan menos y más alta para los que ganan más.
Los impuestos progresivos también pueden tener exenciones, deducciones y créditos que reducen la tasa impositiva efectiva sobre ciertos grupos de contribuyentes, como padres con hijos dependientes, o recompensan ciertos comportamientos, como ahorrar para la jubilación o donar a organizaciones benéficas.
Tributación combinada
En la práctica, la mayoría de las autoridades fiscales combinan impuestos regresivos e impuestos progresivos.
Muchos estados tienen un impuesto sobre las ventas en todo el estado, pero también tienen un impuesto sobre la renta progresivo.
El gobierno federal tiene un impuesto sobre la renta progresivo, con la excepción del impuesto sobre la nómina FICA, que es un impuesto fijo.
Y las autoridades fiscales estatales y federales protegen a sus residentes de ingresos más bajos de los impuestos sobre la renta.