Intereses deducibles de impuestos
¿Qué es el interés deducible de impuestos?
El interés deducible de impuestos es un gasto por préstamos que un contribuyente puede reclamar en una declaración de impuestos federal o estatal para reducir la renta imponible. Los tipos de interés que son deducibles de impuestos incluyen el interés hipotecario para la primera y la segunda hipoteca (garantía hipotecaria), el interés hipotecario para propiedades de inversión, el interés de préstamos estudiantiles y el interés de algunos préstamos comerciales, incluidas las tarjetas de crédito comerciales.
Los intereses de las tarjetas de crédito personales, los intereses de los préstamos para automóviles y otros tipos de intereses financieros personales del consumidor no son deducibles de impuestos.
Comprensión del interés deducible de impuestos
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) proporciona deducciones de impuestos que pueden usarse para reducir la renta imponible de ciertos contribuyentes. Por ejemplo, una persona que califica para una deducción fiscal de $ 3,500 puede reclamar esta cantidad contra su ingreso imponible de $ 20,500.
Su tasa impositiva efectiva se calcularía entonces sobre $ 20,500 – $ 3,500 = $ 17,000, en lugar de $ 20,500. Los pagos de intereses realizados sobre ciertos reembolsos de préstamos se pueden reclamar como una deducción de impuestos en la declaración federal de impuestos sobre la renta del prestatario. Estos pagos de intereses se denominan intereses deducibles de impuestos.
¿Cuánto dinero pueden ahorrarle los intereses deducibles de impuestos en su declaración de impuestos? Depende de su tasa impositiva marginal, también denominada categoría impositiva. Por ejemplo, si está en la categoría impositiva del 24% y tiene $ 1,000 en intereses deducibles de impuestos, ahorrará $ 240 en su factura de impuestos. En efecto, ese préstamo solo le costó $ 760 en lugar de $ 1,000.
Principales tipos de intereses deducibles de impuestos
Deducción de impuestos por intereses de préstamos estudiantiles
Hay ciertas deducciones que los estudiantes calificados pueden reclamar, una de las cuales es la deducción de intereses de préstamos para estudiantes. Si bien un estudiante no puede reclamar ningún préstamo estudiantil tomado para la matrícula, el interés que se pagó sobre el préstamo durante el año fiscal es deducible con el programa de deducción de intereses de préstamos estudiantiles. El préstamo debe ser calificado, lo que, según el IRS, significa que el préstamo debe haber sido obtenido para el contribuyente, su cónyuge o su dependiente.
Además, el préstamo debe haber sido contratado con fines educativos durante un período académico en el que el estudiante esté matriculado al menos a tiempo parcial en una carrera. Un préstamo calificado es aquel que el contribuyente o su cónyuge están legalmente obligados a reembolsar, y el préstamo debe utilizarse dentro de un “período de tiempo razonable” antes o después de que se solicite. Por lo general, los préstamos obtenidos de familiares o de un plan de empleador calificado no son préstamos calificados.
El préstamo debe usarse para gastos educativos calificados que incluyen matrícula, tarifas, libros de texto y suministros y equipo necesarios para el trabajo del curso, etc. Los fondos del préstamo utilizados para gastos educativos deben desembolsarse dentro de los 90 días antes de que comience el período académico y 90 días después de que termine.
Alojamiento y comida, tarifas de salud para estudiantes, seguro y transporte son ejemplos de costos que no cuentan como gastos educativos calificados bajo el programa de deducción de intereses de préstamos para estudiantes.
Para calificar para la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, la institución educativa en la que está inscrito el estudiante debe ser una institución elegible. Una escuela elegible, según las reglas del IRS, incluye todas las instituciones postsecundarias públicas, sin fines de lucro y privadas con fines de lucro acreditadas que son elegibles para participar en programas de ayuda estudiantil administrados por el Departamento de Educación de EE. UU.
Deducción de impuestos sobre intereses hipotecarios
Los pagos de intereses realizados sobre una hipoteca se pueden reclamar como una deducción de impuestos en la declaración de impuestos federales sobre la renta del prestatario en un formulario llamado Declaración de interés hipotecario o Formulario 1098. El Formulario 1098 estándar informa cuánto pagó un individuo o propietario único en intereses hipotecarios durante el año fiscal. El IRS requiere que el prestamista hipotecario proporcione este formulario a los prestatarios si la propiedad que garantiza la hipoteca se considera propiedad real.
La propiedad real se define como la tierra y todo lo que se construye, cultiva o adjunta a la tierra.5 La vivienda por la que se realizan los pagos de intereses hipotecarios tiene que estar calificada por los estándares del IRS. Una casa se define como un espacio que tiene comodidades básicas para la vida que incluyen equipo de cocina, baño y área para dormir. Los ejemplos de una casa incluyen una casa, un condominio, una casa móvil, un yate, una cooperativa, un ranchero y un bote. Además, las hipotecas calificadas, según el IRS, incluyen la primera y la segunda hipoteca, los préstamos con garantía hipotecaria y las hipotecas refinanciadas.
Un contribuyente que deduce los pagos de intereses hipotecarios debe detallar sus deducciones. La cantidad total de intereses hipotecarios pagados en un año se puede deducir en el Anexo A. Las deducciones detalladas solo son beneficiosas si el valor total de los gastos detallados es mayor que la deducción estándar. Un propietario cuya deducción detallada, incluidos los pagos de intereses hipotecarios, equivale a $ 5,500, puede estar mejor optando por su deducción estándar, $ 12,550 para 2021, ya que el IRS solo permite que un contribuyente opte por un método.
El propietario de una hipoteca también puede deducir los puntos pagados por la compra de un inmueble. Los puntos son intereses pagados por adelantado antes de la fecha de vencimiento del pago o simplemente intereses pagados por adelantado sobre un préstamo hipotecario para mejorar la tasa de la hipoteca ofrecida por la institución crediticia. Sin embargo, tener puntos reportados en el Formulario 1098 no significa necesariamente que el prestatario califique para la deducción.
Consideraciones Especiales
Es un error pensar que es una buena idea obtener un préstamo que tiene intereses deducibles de impuestos, ya que le ahorrará dinero en su factura de impuestos. Es un consejo común, por ejemplo, que los propietarios de viviendas no deben cancelar su hipoteca antes de tiempo porque perderán la deducción de impuestos por intereses hipotecarios, o que sacar una hipoteca es una buena idea porque reducirá su factura de impuestos.
Este consejo es malo porque la cantidad de dinero que pagará en intereses superará con creces sus ahorros fiscales, incluso si se encuentra en la categoría fiscal más alta. Por ejemplo, si está en el tramo impositivo del 37%, por cada $ 1 que pague en intereses, ahorrará $ 0.37 centavos en su declaración de impuestos. Está claro que sería mejor que no pagara ningún interés en primer lugar, lo que le ahorraría el $ 1 completo.
Bajo el presidente Ronald Reagan, la Ley de Reforma Fiscal de 1986, un conjunto importante de cambios al código fiscal federal, eliminó gradualmente los intereses de tarjetas de crédito personales deducibles de impuestos junto con otros tipos de deducciones de intereses de préstamos personales. Las deducciones fiscales por intereses que aún están disponibles están sujetas a limitaciones y exclusiones.
Por ejemplo, su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) no puede exceder una cierta cantidad o no será elegible para reclamar la deducción de intereses de préstamos estudiantiles. Por tanto, el hecho de que un determinado gasto esté incluido en la categoría de interés deducible de impuestos no siempre significa que podrá deducirlo en su declaración de impuestos.