Código de impuestos

¿Qué es un código fiscal?

Un código de impuestos es un documento del gobierno federal, que generalmente tiene miles de páginas, que detalla las reglas que las personas y las empresas deben seguir para remitir un porcentaje de sus ingresos al gobierno federal o estatal. El código fiscal es utilizado como fuente por los abogados fiscales que tienen la responsabilidad de interpretarlo para el público.

Cómo funciona un código fiscal

En los Estados Unidos, el Congreso de los Estados Unidos redacta las leyes fiscales y establece las reglas a nivel federal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) implementa las reglas establecidas y explica cómo se aplican en diferentes escenarios a través del código tributario. A nivel estatal, estas leyes son establecidas por un gobierno estatal, local o del condado que utiliza códigos de impuestos para autorizar cualquier impuesto votado y acordado. En efecto, el código tributario, que a veces se denomina Código de Rentas Internas (IRC), es una colección de leyes tributarias promulgadas por las autoridades gubernamentales federales, estatales y locales.

A cada ley tributaria aprobada se le asigna un código que se agrega a la colección de leyes tributarias existentes en la publicación del IRC. Dado que el código de impuestos no es fácilmente entendido por la persona promedio, el IRS proporciona instrucciones detalladas que desglosan cada código y cómo deben aplicarse. Todas las tasas de impuestos, exclusiones, deducciones, créditos, planes de pensión y beneficios, exenciones personales, etc. provistas por el IRS se toman de los códigos de impuestos federales. Los códigos de impuestos en el IRC están organizados y se hace referencia a ellos por secciones. Por ejemplo, la Sección 1 del Código de Rentas Internas transmite el impuesto sobre la renta federal sobre la renta imponible de ciudadanos y residentes estadounidenses, y de herencias y fideicomisos.2 La sección 11 del IRC impone el impuesto sobre la renta de las sociedades.

Varias fuentes secundarias, como las publicaciones numeradas del Servicio de Impuestos Internos, las resoluciones sobre ingresos y los libros de impuestos sobre la renta del mercado masivo, intentan poner el código tributario en un lenguaje sencillo para los contribuyentes. Las publicaciones del IRS están disponibles gratuitamente en forma impresa o en línea en el sitio web del IRS.

Otra fuente secundaria que busca interpretar los códigos tributarios son las regulaciones del Tesoro o las regulaciones tributarias, emitidas por el sitio web de GPO.

El Código Electrónico de Regulaciones Federales es una versión continuamente actualizada del CFR. Los contribuyentes a menudo pueden cumplir correctamente con las normas tributarias siguiendo las pautas establecidas en estas publicaciones secundarias, pero para situaciones más complejas, puede ser necesario consultar el código tributario directamente para descifrar las leyes tributarias.