Impuesto sobre la renta estatal
¿Qué es el impuesto estatal sobre la renta?
El impuesto sobre la renta estatal es un impuesto directo que recauda un estado sobre sus ingresos. Los ingresos son lo que ganó en o desde el estado. En su estado de residencia, puede significar todos sus ingresos en todas partes. Al igual que el impuesto federal, el impuesto sobre la renta estatal se autoevalúa, lo que significa que los contribuyentes presentan las declaraciones de impuestos estatales requeridas.
Conclusiones clave
- A partir de 2021, 41 estados y Washington, DC, imponen un impuesto sobre la renta.
- Las leyes, tasas, procedimientos y formularios fiscales estatales varían mucho entre los estados.
- Debe presentar una declaración de impuestos estatales para cada estado que grava impuestos en el que obtiene ingresos, aunque solo el estado en el que vive puede gravar todos sus ingresos.
Comprensión del impuesto sobre la renta estatal
Las leyes, tasas, procedimientos y formularios fiscales varían mucho de un estado a otro. Los plazos de presentación también varían, pero para las personas, el día de impuestos estatales suele coincidir con el día de impuestos federales, que suele ser el 15 de abril. Sin embargo, los plazos de presentación de impuestos estatales se actualizaron para el año fiscal 2019 debido a COVID-19 y algunos estados ya han ajustado el plazo de presentación de impuestos para el año fiscal 2020.
El IRS ha extendido la fecha de presentación de impuestos federales de 2020 para individuos hasta el 17 de mayo de 2021, debido a la pandemia de coronavirus, en comparación con la fecha límite anterior del 15 de abril de 2021. Además, debido a las tormentas de invierno que azotaron Texas, Oklahoma y Luisiana. en febrero, el IRS retrasó la fecha límite de presentación de impuestos federales para individuos y empresas de 2020 para esos estados hasta el 15 de junio de 2021. Sin embargo, el tiempo adicional es solo para declaraciones federales y no para declaraciones estatales.2
Los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos en cada estado y cada año obtienen un ingreso superior al umbral de presentación del estado. Muchos estados cumplen con las reglas federales para el reconocimiento de ingresos y deducción. Algunos incluso pueden requerir que se presente una copia de la declaración de impuestos federales sobre la renta del contribuyente junto con la declaración de impuestos sobre la renta estatal.
A partir de enero de 2020, sieteestados no tienen impuestos sobre la renta (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming), y dos estados gravan solo los ingresos no derivados del trabajo (Tennessee y New Hampshire, pero esos estados pondrán fin a la práctica cuando de 2022 y 2025, respectivamente). Cuarenta y un estados y Washington, DC tienen un impuesto sobre la renta estatal.45 Si vive en un estado que aplica un impuesto sobre la renta, no es posible evitarlo trabajando en un estado sin impuestos sobre la renta. Su estado de origen seguirá gravando los ingresos aunque sus ganancias se hayan obtenido en un estado sin impuestos sobre la renta.
Al igual que el Servicio de Impuestos Internos, los estados requieren que los contribuyentes con ingresos que no están sujetos a retención, como ingresos comerciales o de trabajo por cuenta propia, estimen su obligación tributaria anual y la paguen en cuatro cuotas trimestrales. Los estados impondrán multas e intereses a los contribuyentes que no presenten ni paguen los impuestos estatales sobre la renta a tiempo y en su totalidad. Muchos contribuyentes obtienen una medida de alivio sabiendo que los estados tienen prohibido ajustar sus impuestos estatales sobre la renta una vez que el estatuto de limitaciones aplicable ha expirado.
Si tiene ingresos que no están sujetos a retención, como ingresos comerciales o de trabajo por cuenta propia, debe calcular su obligación tributaria anual y pagarla al estado en cuatro cuotas trimestrales.
Consideraciones Especiales
La mayoría de los contribuyentes viven y trabajan en un solo estado y presentan allí una declaración de impuestos sobre la renta del estado de residencia. Sin embargo, los contribuyentes que ganan salarios o ingresos en uno o más estados distintos de donde viven pueden tener que presentar declaraciones de impuestos estatales sobre la renta también en esos estados, a menos que, por supuesto, un estado sea un estado sin impuestos sobre la renta.
Si, por ejemplo, es un actor que vive en Jersey City, Nueva Jersey, y trabaja fuera de Broadway en la ciudad de Nueva York, hace televisión o películas en Los Ángeles y actúa en un teatro regional en Chicago, debe pagar impuestos en el estados de Nueva Jersey, Nueva York, California e Illinois. Además, su domicilio fiscal es donde obtiene la mayor parte de sus ingresos, que, considerando los salarios fuera de Broadway y en el teatro regional, probablemente sea California, a pesar de que vive en Nueva Jersey y puede haber tenido más trabajo durante el año en Nueva Jersey. York e Illinois.
Las declaraciones en un estado donde no tiene domicilio se presentarán como no residente o residente de parte del año. Algunos estados, a menudo los que limitan entre sí, han celebrado acuerdos recíprocos para no gravar los mismos ingresos. Si no hay ningún entendimiento en vigor y sus ingresos se gravarán varias veces, es posible que haya créditos o deducciones disponibles cuando presente su declaración de impuestos sobre la renta estatal. Si trabaja a distancia, las reglas pueden ser aún más complejas. En tales casos, es recomendable consultar con un experto en impuestos antes de presentar sus impuestos.
Dependiendo de las reglas de residencia del estado de origen, los expatriados también pueden tener un requisito de presentación estatal.
Algunos estados imponen un impuesto sobre la renta a las corporaciones, sociedades y ciertos fideicomisos y herencias. Estos estados ofrecen con frecuencia tarifas corporativas más bajas y exenciones especiales para atraer empresas a ubicarse allí. Los estados no pueden imponer un impuesto sobre la renta a una corporación estadounidense o extranjera a menos que tenga una conexión sustancial, llamada «nexo». Los requisitos para un nexo son diferentes entre los estados, pero generalmente incluyen obtener ingresos en el estado, poseer o alquilar una propiedad allí, emplear personas allí o tener bienes de capital o propiedades en el estado. Incluso entonces, los impuestos sobre la renta que se imponen son prorrateados y no discriminatorios y requieren el cumplimiento de otras normas constitucionales.