Confianza transparente
¿Qué es un fideicomiso transparente?
Un fideicomiso transparente es un vehículo a través del cual las personas pueden transferir activos de jubilación de sus cuentas individuales de jubilación (IRA), a través de un fideicomiso, a sus beneficiarios elegidos. Los fideicomisos transparentes permiten a los propietarios de IRA elegir quiénes serán los beneficiarios de la cuenta después de que el propietario fallezca. Pero limitaciones y requisitos logísticos muy específicos rodean a estos vehículos.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso transparente permite que las personas pasen los activos de jubilación generados por sus cuentas de jubilación individuales (IRA) a los beneficiarios de su elección a través de un fideicomiso.
- Entre el conjunto rígido de requisitos que se deben cumplir para que un fideicomiso transparente entre en vigencia, la cuenta debe ser válida y legal según la ley estatal, el fideicomiso debe ser irrevocable tras la muerte del propietario del plan y todos los beneficiarios deben ser fácilmente identificables. elegible y nombrado.
- Puede haber múltiples beneficiarios de un fideicomiso transparente, donde las distribuciones mínimas requeridas (RMD) están determinadas por la esperanza de vida individual de cada beneficiario.
Comprensión de los fideicomisos transparentes
Para establecer un fideicomiso como beneficiario designado de una cuenta de jubilación, se deben cumplir varios requisitos, incluidos los siguientes mandatos:
- El fideicomiso debe considerarse válido y legal según la ley estatal, lo que generalmente significa que la creación del documento del fideicomiso debe ser atestiguada y notariada.
- El fideicomiso debe ser irrevocable tras la muerte del propietario del plan, lo que significa que los beneficiarios enumerados pueden cambiarse hasta el momento en que fallezca el propietario de la IRA, pero no después.
- Todos los beneficiarios deben ser fácilmente identificables, elegibles y tener un nombre legal.
- La documentación del fideicomiso transparente se debe proporcionar al custodio de la IRA antes del 31 de octubre del año siguiente al fallecimiento del propietario de la IRA. Las regulaciones que rigen el fideicomiso y cómo se relaciona con la distribución de la IRA son parte de la Sección 1.401 (a) (9) del Código de Regulaciones Federales 26.
Distribuciones mínimas requeridas (RMD)
Aunque el propietario de una cuenta IRA mantiene el derecho legal de nombrar a quien desee que sea el beneficiario de su cuenta IRA, debido al hecho de que el Congreso no desea que estas cuentas, y otras cuentas de jubilación similares, tengan la capacidad de continuar por al menos 10 años después de la muerte del propietario original de la IRA, los beneficiarios tienen la obligación de tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD). El propósito de esta regla es garantizar que las cuentas se liquiden con el tiempo, para que no vivan a perpetuidad.
Para calcular los RMD, los fideicomisos transparentes se basan en la esperanza de vida del beneficiario. Como tal, los fideicomisos transparentes presentan una ventaja única, ya que si hay varios beneficiarios, pueden dividir la IRA en IRA heredadas por separado, en lugar de que todos los beneficiarios tengan que usar la vida útil del beneficiario más antiguo para los cálculos de RMD. En pocas palabras: los fideicomisos transparentes no encadenan a los beneficiarios a un cronograma de distribución ordinario y único para todos.
Otros tipos de confianza
Los fideicomisos transparentes no son el único juego en la ciudad. Otro tipo de fideicomiso común es un fideicomiso matrimonial o relación fiduciaria entre un fideicomitente y un fiduciario, que beneficia al cónyuge sobreviviente y a los herederos de la pareja casada.
Las entidades sin vida, como las organizaciones benéficas, no pueden ser nombradas como beneficiarias de fideicomisos transparentes, porque no tienen expectativas de vida, que son necesarias para calcular las Distribuciones Mínimas Requeridas.
También llamado fideicomiso «A», un fideicomiso conyugal entra en vigencia cuando el primer cónyuge muere. Los activos se transfieren al fideicomiso al fallecer, y los ingresos que generan estos activos se canalizan hacia el cónyuge sobreviviente. Cuando el segundo cónyuge muere, el fideicomiso pasa a sus herederos designados.