Crédito reembolsable
¿Qué es un crédito reembolsable?
Un crédito reembolsable es un crédito fiscal que se reembolsa al contribuyente sin importar el monto de la responsabilidad del contribuyente. Por lo general, un crédito fiscal no es reembolsable, lo que significa que el crédito compensa cualquier obligación tributaria que deba el contribuyente, pero si el crédito reduce el monto de esta obligación a cero, no se reembolsa el dinero real al contribuyente. Por el contrario, los créditos reembolsables pueden reducir la obligación tributaria por debajo de cero y esta cantidad se reembolsa en efectivo al contribuyente.
Conclusiones clave
- Los créditos fiscales reembolsables se reembolsan al contribuyente independientemente de la responsabilidad del contribuyente.
- Estos créditos fiscales se denominan reembolsables porque pueden implicar pagos en efectivo del IRS si ponen la labilidad del contribuyente por debajo de cero.
- Algunos tipos de impuestos no se pueden compensar con impuestos no reembolsables y solo se pueden compensar con ciertos impuestos reembolsables, como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto sobre distribuciones prematuras de cuentas de jubilación.
- El crédito por ingreso del trabajo es un ejemplo de crédito reembolsable que puede compensar impuestos que no pueden compensarse con créditos no reembolsables.
Comprender los créditos reembolsables
Un crédito reembolsable se llama reembolsable porque el contribuyente puede recibir un pago del gobierno de los EE. UU. A través del Servicio de Impuestos Internos (IRS) si el crédito coloca la obligación tributaria del contribuyente en números negativos. Esto difiere de un crédito no reembolsable, que puede reducir la responsabilidad del contribuyente a cero, pero ese es el límite. No se puede reembolsar dinero al contribuyente, sin importar cuánto del crédito fiscal quede después de que el pasivo llegue a cero.
Un contribuyente puede reclamar un crédito reembolsable que sea mayor que su obligación tributaria, y el IRS le enviará el saldo del crédito. Un contribuyente sin obligación tributaria no puede utilizar un crédito tributario no reembolsable porque un crédito tributario no reembolsable no puede llevar un saldo de pasivo por debajo de cero. Un contribuyente sin obligación tributaria, sin embargo, puede usar un crédito tributario reembolsable, sin importar cuán grande o pequeño sea el crédito, y se le reembolsará el saldo total del dinero acreditado. Por lo tanto, tiene sentido que un contribuyente calcule todos sus impuestos ya pagados, deducciones y créditos no reembolsables, y luego calcule y aplique los créditos reembolsables.
Calificación para crédito reembolsable
Ya sean reembolsables o no reembolsables, los créditos fiscales tienen conjuntos de calificaciones detallados y específicos que un contribuyente debe cumplir para ser elegible. Estas calificaciones pueden incluir cosas como nivel de ingresos, tamaño de la familia, tipo de ocupación, tipo de inversión o ahorro, ingresos del trabajo y otras situaciones específicas.
Los créditos pueden estructurarse como montos únicos, porcentajes de ingresos o obligaciones tributarias, o algún otro número o una escala escalonada en la que los contribuyentes con ingresos más bajos obtienen un crédito mayor que los contribuyentes con ingresos más altos.
Algunos tipos de impuestos no se pueden compensar con impuestos no reembolsables y solo se pueden compensar con ciertos impuestos reembolsables. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto sobre las distribuciones prematuras de las cuentas de jubilación son ejemplos de impuestos que no pueden compensarse con todos los tipos de créditos.2
El crédito por ingreso del trabajo es un ejemplo de crédito reembolsable que puede compensar impuestos que no pueden compensarse con créditos no reembolsables.