Cuentas por cobrar
¿Qué son las cuentas por cobrar?
Las cuentas por cobrar, también denominadas cuentas por cobrar, son deudas que sus clientes tienen con una empresa por bienes o servicios que se han entregado o utilizado pero que aún no se han pagado.
Conclusiones clave
- Las empresas que permiten a los clientes comprar bienes o servicios a crédito tendrán cuentas por cobrar en su balance.
- Las cuentas por cobrar se registran en el momento de la venta cuando se ha entregado un bien o servicio pero aún no se ha pagado.
- Las cuentas por cobrar disminuirán cuando se reciba el pago de los clientes.
- El monto de las cuentas por cobrar estimadas como incobrables se registra en una provisión para cuentas de cobro dudoso.
Comprensión de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se crean mediante la extensión de una línea de crédito a los clientes y se registran como activos corrientes en el balance general de una empresa. Se consideran un activo líquido, porque pueden utilizarse como garantía para asegurar un préstamo para ayudar a cumplir con las obligaciones a corto plazo. Las cuentas por cobrar son parte del capital de trabajo de una empresa. La gestión eficaz de las cuentas por cobrar implica hacer un seguimiento inmediato de los clientes que no hayan pagado y, si es necesario, discutir potencialmente un plan de pago. Esto es importante porque proporciona capital adicional para respaldar las operaciones y reduce la deuda neta de la empresa.
Para mejorar el flujo de caja, una empresa puede reducir los plazos de crédito de sus cuentas por cobrar o tardar más en pagar sus cuentas por pagar. Esto acorta el ciclo de conversión de efectivo de la empresa, o el tiempo que lleva convertir las inversiones en efectivo, como el inventario, en efectivo para las operaciones. También puede vender cuentas por cobrar con descuento a una empresa de factoraje, que luego asume la responsabilidad de cobrar el dinero adeudado y asume el riesgo de incumplimiento. Este tipo de arreglo se conoce como financiamiento de cuentas por cobrar.
Para medir la eficacia con la que una empresa extiende crédito y cobra deuda sobre ese crédito, los analistas fundamentales analizan varios índices. El índice de rotación de las cuentas por cobrar es el valor neto de las ventas a crédito durante un período determinado dividido por el promedio de las cuentas por cobrar durante el mismo período. Las cuentas por cobrar promedio se pueden calcular sumando el valor de las cuentas por cobrar al comienzo del período deseado a su valor al final del período y dividiendo la suma por dos. Otra medida de la capacidad de una empresa para cobrar cuentas por cobrar son los días de ventas pendientes (DSO), el número promedio de días que se tarda en cobrar el pago después de que se ha realizado una venta.
Registro de cuentas por cobrar
Si una empresa vende widgets y el 30% se vende a crédito, significa que el 30% de las ventas de la empresa están en cuentas por cobrar. Es decir, el efectivo no se ha recibido, pero aún se registra en los libros como ingresos. En lugar de un débito para aumentar a efectivo en el momento de la venta, la empresa carga las cuentas por cobrar y acredita una cuenta de ingresos por ventas. Una cuenta por cobrar no se convierte en efectivo hasta que se paga. Si el cliente paga la factura en seis meses, la cuenta por cobrar se convierte en efectivo y la misma cantidad recibida se deduce de las cuentas por cobrar. La entrada en ese momento sería un débito en efectivo y un crédito en cuentas por cobrar.
Estimación para cuentas de cobro dudoso
Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) de EE. UU., Los gastos deben reconocerse en el mismo período contable en el que se obtienen los ingresos relacionados, en lugar de cuando se realiza el pago. Por lo tanto, las empresas deben estimar un monto en dólares para las cuentas incobrables utilizando el método de asignación.
Esta estimación de pérdidas por deudas incobrables se registra como un gasto por deudas incobrables en el estado de resultados y se muestra en una contracuenta debajo de las cuentas por cobrar en el balance general, a menudo llamada reserva para cuentas de cobro dudoso. El neto de cuentas por cobrar y la provisión para cuentas de cobro dudoso muestra el valor reducido de las cuentas por cobrar que se espera sean cobrables. Las empresas conservan el derecho a cobrar fondos incluso si están en la cuenta de asignación. Esta provisión puede acumularse a lo largo de los períodos contables y se ajustará periódicamente en función del saldo en la cuenta y las cuentas por cobrar pendientes que se espera sean incobrables.