Cuentas por cobrar (AR)
¿Qué son las cuentas por cobrar (AR)?
Las cuentas por cobrar (AR) son el saldo de dinero adeudado a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que los clientes aún no han pagado. Las cuentas por cobrar se enumeran en el balance general como activo corriente. AR es cualquier cantidad de dinero adeudada por los clientes por compras realizadas a crédito.
Conclusiones clave
- Las cuentas por cobrar son una cuenta de activos en el balance general que representa el dinero adeudado a una empresa en el corto plazo.
- Las cuentas por cobrar se crean cuando una empresa permite que un comprador compre sus bienes o servicios a crédito.
- Las cuentas por pagar son similares a las cuentas por cobrar, pero en lugar de recibir dinero, es dinero adeudado.
- La fortaleza de la RA de una empresa se puede analizar con el índice de rotación de cuentas por cobrar o los días de ventas pendientes.
- Se puede completar un análisis del índice de rotación para tener una expectativa de cuándo se recibirá realmente el AR.
Comprensión de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se refieren a las facturas pendientes que tiene una empresa o el dinero que los clientes le deben. La frase se refiere a las cuentas que una empresa tiene derecho a recibir porque ha entregado un producto o servicio. Las cuentas por cobrar o cuentas por cobrar representan una línea de crédito otorgada por una empresa y normalmente tienen términos que requieren pagos dentro de un período de tiempo relativamente corto. Por lo general, varía desde unos pocos días hasta un año fiscal o calendario.
Las empresas registran las cuentas por cobrar como activos en sus balances, ya que existe una obligación legal para el cliente de pagar la deuda. Además, las cuentas por cobrar son activos corrientes, lo que significa que el deudor debe el saldo de la cuenta en un año o menos. Si una empresa tiene cuentas por cobrar, esto significa que ha realizado una venta a crédito, pero aún no ha cobrado el dinero al comprador. Básicamente, la empresa ha aceptado un pagaré a corto plazo de su cliente.
Muchas empresas utilizan cronogramas de antigüedad de las cuentas por cobrar para controlar el estado y el bienestar de las cuentas de AR.
Cuentas por cobrar frente a cuentas por pagar
Cuando una empresa tiene deudas con sus proveedores u otras partes, estas son cuentas por pagar. Las cuentas por pagar son lo opuesto a las cuentas por cobrar. Para ilustrarlo, imagine que la Compañía A limpia las alfombras de la Compañía B y envía una factura por los servicios. La empresa B les debe dinero, por lo que registra la factura en su columna de cuentas por pagar. La empresa A está esperando recibir el dinero, por lo que registra la factura en su columna de cuentas por cobrar.
Beneficios de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son un aspecto importante del análisis fundamental de una empresa. Las cuentas por cobrar son un activo corriente, por lo que mide la liquidez o la capacidad de una empresa para cubrir obligaciones a corto plazo sin flujos de efectivo adicionales.
Los analistas fundamentales a menudo evalúan las cuentas por cobrar en el contexto de la rotación, también conocido como índice de rotación de las cuentas por cobrar, que mide el número de veces que una empresa ha cobrado el saldo de sus cuentas por cobrar durante un período contable. El análisis adicional incluiría un análisis de días de ventas pendientes, que mide el período de cobro promedio para el saldo de cuentas por cobrar de una empresa durante un período específico.
Ejemplo de cuentas por cobrar
Un ejemplo de cuentas por cobrar incluye una compañía de electricidad que factura a sus clientes después de que los clientes reciben la electricidad. La compañía eléctrica registra una cuenta por cobrar por facturas impagas mientras espera que sus clientes paguen sus facturas.
La mayoría de las empresas operan permitiendo que una parte de sus ventas se realice a crédito. A veces, las empresas ofrecen este crédito a clientes frecuentes o especiales que reciben facturas periódicas. La práctica permite a los clientes evitar la molestia de realizar pagos físicamente a medida que se realiza cada transacción. En otros casos, las empresas ofrecen habitualmente a todos sus clientes la posibilidad de pagar después de recibir el servicio.
Preguntas frecuentes
¿Qué son ejemplos de cuentas por cobrar?
Se crea una cuenta por cobrar cada vez que se adeuda dinero a una empresa por servicios prestados o productos proporcionados que aún no se han pagado. Esto puede ser desde una venta a un cliente a crédito de la tienda, o una suscripción o pago a plazos que vence después de que se hayan recibido los bienes o servicios.
¿Dónde encuentro las cuentas por cobrar de una empresa?
Las cuentas por cobrar se encuentran en el balance general de una empresa y, dado que representan fondos adeudados a la empresa, se registran como un activo.
¿Qué sucede si los clientes nunca pagan lo adeudado?
Cuando queda claro que un cliente no pagará una cuenta por cobrar, debe cancelarse como un gasto por deudas incobrables o un cargo único.
¿En qué se diferencian las cuentas por cobrar de las cuentas por pagar?
Las cuentas por cobrar representan los fondos adeudados a la empresa por los servicios prestados y se registran como un activo. Las cuentas por pagar, por otro lado, representan fondos que la empresa debe a otros. Por ejemplo, pagos adeudados a proveedores o acreedores. Las cuentas a pagar se registran como pasivo.