Fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP)
¿Qué es un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP)?
Una propiedad calificada con interés rescindible (QTIP) permite al otorgante proporcionar un cónyuge sobreviviente y mantener el control de cómo se distribuyen los activos del fideicomiso una vez que fallece el cónyuge sobreviviente. Los ingresos, y a veces el capital, generados a partir del fideicomiso se entregan al cónyuge sobreviviente para garantizar que el cónyuge sea atendido por el resto de su vida.
Conclusiones clave
- Un fideicomiso de propiedad de interés rescindible calificado (QTIP) permite a un individuo, llamado otorgante, dejar activos para un cónyuge sobreviviente y también determinar cómo se dividen los activos del fideicomiso después de la muerte del cónyuge sobreviviente.
- Bajo un QTIP, los ingresos se pagan a un cónyuge sobreviviente, mientras que el saldo de los fondos se mantiene en fideicomiso hasta la muerte de ese cónyuge, momento en el que se paga a los beneficiarios especificados por el otorgante.
- Los fideicomisos QTIP se utilizan en la planificación patrimonial y son especialmente útiles cuando existen beneficiarios de un matrimonio anterior, pero el otorgante muere antes que un cónyuge posterior.
- Con un QTIP, el impuesto al patrimonio no se evalúa en el momento de la muerte del primer cónyuge, sino que se determina después de que fallece el segundo cónyuge.
Cómo funcionan los fideicomisos de propiedad de interés rescindible calificados
Este tipo de fideicomiso irrevocable es comúnmente utilizado por personas que tienen hijos de otro matrimonio. Los QTIP permiten al otorgante cuidar de su cónyuge actual y asegurarse de que los activos del fideicomiso luego se transfieran a los beneficiarios de su elección, como los hijos del primer matrimonio del otorgante.
Además de proporcionar al cónyuge vivo una fuente de fondos, un QTIP también puede ayudar a limitar los impuestos aplicables por muerte y donaciones. Además, puede ejercer control sobre cómo se manejan los fondos en caso de que el cónyuge sobreviviente fallezca, ya que el cónyuge nunca asume el poder de nombramiento sobre el principal. Esto puede evitar que estos activos se transfieran al nuevo cónyuge del cónyuge vivo, en caso de que se vuelva a casar.
La propiedad dentro del QTIP que proporciona fondos a un cónyuge sobreviviente califica para deducciones matrimoniales, lo que significa que el valor del fideicomiso no está sujeto a impuestos después de la muerte del primer cónyuge. En cambio, la propiedad se convierte en gravable después de la muerte del segundo cónyuge, y la responsabilidad se transfiere a los beneficiarios nombrados de los activos dentro del fideicomiso.
Nombramientos calificados de fideicomisarios de propiedad con interés rescindible
Se debe designar un mínimo de un fideicomisario para administrar el fideicomiso, aunque se pueden nombrar varias personas u organizaciones simultáneamente. El fideicomisario o fideicomisarios serán responsables de controlar el fideicomiso y también tendrán autoridad sobre cómo se administran sus activos. Los ejemplos de posibles fideicomisarios incluyen, entre otros, el cónyuge sobreviviente, una institución financiera, un abogado y otros miembros de la familia o amigos.
En un fideicomiso de donación matrimonial, el patrimonio se divide en dos, con una sección puesta en un fondo fiduciario y la segunda entregada directamente al cónyuge sobreviviente; Al igual que con un QTIP, no se cobra ningún impuesto al patrimonio contra ninguna de las acciones, pero a diferencia de un QTIP, el cónyuge sobreviviente normalmente puede designar a los beneficiarios del fideicomiso después de su muerte.
Pagos conyugales y QTIP
El cónyuge sobreviviente nombrado dentro de un QTIP recibe pagos del fideicomiso en función de los ingresos que genera el fideicomiso, similar a la emisión de dividendos en acciones. Como el cónyuge sobreviviente nunca es el verdadero dueño de la propiedad, no se puede imponer un gravamen contra la propiedad dentro del fideicomiso o el fideicomiso mismo. Los pagos se harán al cónyuge por el resto de su vida. Tras la muerte, los pagos cesan, ya que no son transferibles a otra persona. Los activos del fideicomiso pasan a ser propiedad de los beneficiarios enumerados.