Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)
¿Qué es un acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)?
Un arreglo calificado de reembolso de salud para pequeños empleadores (QSEHRA), también conocido como HRA para pequeñas empresas, es unplan de subsidio de cobertura de salud diseñado para empleados de empresas con menos de 50 empleados a tiempo completo. Cualquier dinero reembolsado está libre de impuestos para los empleados y es deducible de impuestos por los empleadores.
Conclusiones clave
- Un QSEHRA es un plan de reembolso de costos de salud que pueden ofrecer los empleadores de pequeñas empresas.
- Los costos reembolsados son deducibles de impuestos por las empresas y libres de impuestos para los empleados.
- El plan se puede utilizar para compensar la cobertura del seguro médico o reembolsar gastos médicos no cubiertos.
Cómo funciona un acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)
Una empresa que decide ofrecer una QSEHRA acepta reembolsar a los empleados los costos relacionados con la atención médica hasta un monto máximo cada año. Los empleados elegibles pueden inscribirse durante la temporada de inscripción abierta o después de experimentar un evento de vida calificado, como un matrimonio o divorcio.
El IRS ha publicado una nueva guía que permite a los empleadores más flexibilidad para los planes de beneficios durante la crisis de COVID-19. Entre otras cosas, el Aviso 2020-29 permite a los empleados que inicialmente rechazaron la cobertura de salud patrocinada por el empleador la oportunidad de inscribirse, cambiar o abandonar la cobertura de salud o la cobertura de salud patrocinada por el empleador. Sin embargo, estas disposiciones quedan enteramente a discreción del empleador. Si no está seguro de sus opciones, consulte con su representante de RR. HH. o beneficios.
Los reembolsos se pueden utilizar para pagar las primas del seguro médico comprado en el mercado y para pagar los gastos médicos calificados, incluidos los copagos por visitas al consultorio del médico, recetas y análisis de laboratorio. Los empleadores pueden reducir la lista de gastos elegibles pero no ampliarla y los empleados deben proporcionar prueba de sus costos médicos reales para recibir el reembolso.
Los empleados deben tener una cobertura médica calificada para poder usar su QSEHRA.
En el año fiscal 2021, una empresa con una QSEHRA puede reembolsar a los empleados solteros hasta $ 5,300 por año y a los empleados con familias hasta $ 10,700 por año. Estas cifras representan un aumento de los máximos del año fiscal 2020 de $ 5,250 para cobertura individual y $ 10,650 para cobertura familiar.
Los límites los establece el Servicio de Impuestos Internos (IRS) porque el empleador es elegible para tomar una deducción de impuestos comerciales por sus costos y el beneficio para los empleados está libre de impuestos.
Los empleados que no están cubiertos por una QSEHRA durante un año completo (por ejemplo, contrataciones a mitad de año) reciben una cantidad prorrateada de la suma de reembolso máxima para todo el año.
Historial del Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)
El expresidente Barack Obama promulgó la QSEHRA el 13 de diciembre de 2016, como parte de la Ley de Curas del Siglo XXI, y los planes estuvieron disponibles para los empleados el 13 de marzo de 2017.
La ley corrigió un problema para las pequeñas empresas que ofrecían arreglos de reembolso de salud (HRA) entre 2014 y 2016. Durante este período, las pequeñas empresas podrían recibir multas de $ 100 por empleado por día por no cumplir con los requisitos de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. (ACA).
Elegibilidad del Acuerdo de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA)
Para calificar para usar una QSEHRA, una empresa debe tener menos de 50 empleados a tiempo completo, proporcionar la QSEHRA en los mismos términos a todos los trabajadores a tiempo completo y no tener un plan de salud grupal o un arreglo de gastos flexible (FSA) —A QSEHRA no es un plan de salud grupal.
Las empresas medianas y grandes pueden ofrecer HRA solo como una opción junto con la cobertura de seguro de salud grupal, como un plan de organización de proveedores preferidos (PPO) o de organización de mantenimiento de la salud (HMO). Los propietarios únicos, los socios en sociedades y los empleadores independientes no son elegibles para los planes HMO y PPO.
Cumplimiento del Acuerdo de Reembolso de Salud para Pequeños Empleadores Calificados (QSEHRA)
Para cumplir con la ley, todos los empleados cubiertos por una QSEHRA deben beneficiarse de ella por igual. Las contribuciones del empleador a la cuenta de cada empleado deben ser iguales.
Los empleadores no están obligados a incluir trabajadores nuevos, a tiempo parcial o de temporada en los beneficios que brindan. Sin embargo, si ofrecen una QSEHRA a los empleados de tiempo completo, deben cubrirlos a todos. Debido a que la ACA rige estos arreglos, los empleados participantes deben proporcionar prueba de que cuentan con la cobertura de salud esencial mínima requerida por la ACA.
Los planes QSEHRA también reciben la supervisión de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA). Seguir la regulación de ERISA significa que los empleadores deben proporcionar a los empleados una descripción resumida del plan que describa los beneficios de su plan.
Finalmente, si un empleador pone a disposición otra forma de seguro médico grupal, ya no se le permite ofrecer un plan QSEHRA.