Reversión del ajuste de pensiones (PAR)
¿Qué es la reversión del ajuste de pensiones?
La reversión del ajuste de la pensión (PAR) es una opción para los trabajadores mediante la cual pueden ajustar los beneficios de jubilación agregando a un Plan de ahorro para la jubilación registrado (RRSP) y un Plan de pensión registrado agrupado después de retirarse anticipadamente de un Plan de participación en las ganancias diferida (DPSP) o un Plan de pensión registrado (RPP) con un empleador.
Comprender la reversión del ajuste de pensiones (PAR)
Un PAR se utiliza en Canadá para agregarlo al Plan de Ahorros para la Jubilación Registrado o al Plan de Pensión Registrado Combinado de una persona cuando deja un DPSP o un RPP como empleado.
El PAR reduce la cantidad de dinero que se ha aportado al plan de pensiones de un empleado en un año determinado, aumentando así el límite de deducción del RRSP.
Un PAR puede ocurrir, por ejemplo, cuando un empleado deja una empresa después de un período corto y antes de que ese empleado sea investido. En tales casos, es posible que el empleador aún no haya contribuido al fondo de pensiones del empleado. Si este es el caso, la pensión se compone únicamente de la contribución del empleado y las contribuciones del empleador no se cuentan.
Elegibilidad para la reversión del ajuste de la pensión
Para ser elegible para un PAR, el empleado no necesita necesariamente terminar su relación laboral con una empresa. Los empleados pueden iniciar una reversión del ajuste de la pensión al cancelar la membresía en el plan de pensión y transferir los beneficios a un RRSP.
Una vez que un participante del plan tiene derechos adquiridos o ha recibido beneficios tangibles, incluidos los fondos de contrapartida del empleador, ya no es elegible para un PAR. Además, un empleado que deja una empresa pero continúa siendo miembro del plan de pensiones no es elegible para el PAR.
Cálculo de la reversión del ajuste de pensiones para un DPSP
Un DPSP es un acuerdo en virtud del cual un empleador puede compartir las ganancias de su negocio con todos o un grupo específico de empleados para proporcionar beneficios. Las contribuciones generalmente se expresan como un porcentaje de las ganancias del empleador o las ganancias del empleado. Los miembros no pueden contribuir a un DPSP. Estos planes se rigen por la Ley y el Reglamento y no están sujetos a la legislación provincial sobre pensiones.
Bajo un DPSP, se debe calcular un PAR para una persona que terminó la membresía después de 1996 por una razón diferente a la muerte y no recibió pagos a plazos bajo el plan.
El PAR se calcula como el total de todos los montos incluidos en sus créditos de pensión hasta la fecha de terminación que el titular de la cuenta no tenía derecho a recibir al momento de la terminación. Los ingresos por asignaciones o contribuciones no se incluyen en el PAR.
El total de los créditos de pensión de una persona incluye el crédito de pensión para el año de terminación, aunque este crédito de pensión no se puede informar hasta después de que se informa el PAR. Por lo tanto, una persona deberá considerar cualquier monto no invertido, incluidas las pérdidas asignadas a una persona en el año de terminación, al calcular el PAR.
Cálculo de la reversión del ajuste de pensiones para RPP
Un RPP es un acuerdo de un empleador para proporcionar pagos periódicos a las personas después de la jubilación y hasta la muerte por sus servicios como empleados. Un RPP está sujeto a la Ley y los Reglamentos, y también puede estar regulado por la legislación de pensiones provincial y federal (por ejemplo, la Ley de Normas de Beneficios de Pensiones).
Bajo un RPP, se debe calcular un PAR para una persona que terminó su membresía después de 1996 por una razón distinta a la muerte y no recibió beneficios de jubilación bajo el plan. Se calcula de la misma manera que bajo el DPSP, y se aplican las mismas condiciones con respecto a los montos no invertidos.
Cualquier monto asignado después de que la persona haya renunciado al plan se incluirá en un crédito de pensión en ese momento, pero no afectará el PAR que ya se ha calculado.