Ley de protección de los estadounidenses contra aumentos de impuestos (PATH)
¿Qué es la Ley para proteger a los estadounidenses de aumentos de impuestos (PATH)?
La Ley de Protección de los Estadounidenses contra Alzas de Impuestos (PATH) de 2015 fue creada para proteger a los contribuyentes y sus familias contra el fraude y extender permanentemente muchas leyes tributarias que vencen. La ley afecta el tiempo de ciertos reembolsos para las declaraciones de impuestos presentadas cada año antes del 15 de febrero. Además, la Ley PATH extendió retroactivamente el Crédito Tributario por Oportunidad de Trabajo (WOTC), incluyó una nueva exclusión por encarcelamiento injusto y requirió que algunos contribuyentes renovaran su Número de identificación personal del contribuyente (ITIN).
Conclusiones clave
- La Ley de Protección de los Estadounidenses contra Aumentos de Impuestos (PATH) de 2015 incluye cambios en las leyes fiscales que amplían muchas leyes que expiran y protegen a los contribuyentes contra el fraude.
- La Ley PATH incluye disposiciones que afectan algunos créditos de los contribuyentes para individuos y empresas.
- Según la Ley PATH, los contribuyentes que solicitan a principios de año un Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) o Crédito Tributario Adicional por Hijos (ACTC) pueden tener que esperar hasta después del 15 de febrero para recibir su reembolso.
- La Ley PATH extiende retroactivamente el Crédito Tributario por Oportunidades de Trabajo (WOTC), un crédito para empleadores que contratan individuos de grupos objetivo que constantemente han enfrentado barreras laborales.
Entendiendo la Ley PATH
La Ley PATH se introdujo para garantizar que todos los estadounidenses reciban el reembolso correcto del Servicio de Impuestos Internos (IRS) mediante la extensión de las leyes fiscales vencidas y la introducción de nuevas leyes para reducir el fraude. En muchos casos, la Ley PATH no cambia la cantidad de reembolso que recibe una persona o familia o el momento en que se realiza ese reembolso. Sin embargo, algunos créditos fiscales ahora se controlan más de cerca.
Crédito tributario por ingresos del trabajo (EITC) o Crédito tributario adicional por hijos (ACTC)
No hay cambios en el proceso de presentación de impuestos debido a la Ley PATH. En la mayoría de los casos, el IRS espera enviar cheques de reembolso dentro de los 21 días, como lo hizo en años anteriores.
Sin embargo, si presenta una declaración de Crédito tributario por ingresos del trabajo (EITC) o Crédito tributario adicional por hijos (ACTC) a principios de año, el IRS retendrá su cheque de reembolso hasta el 15 de febrero. Esto significa que es posible que no reciba su reembolso hasta fines de febrero.. El motivo de la posible demora en el reembolso para los primeros contribuyentes es proporcionar al IRS tiempo adicional para identificar reclamos fraudulentos y evitar que se paguen reembolsos a ladrones de identidad.
El EITC se aplica a familias de ingresos bajos y medios, la mayoría de las veces aquellas con niños. Los créditos fiscales dependen del número de niños. El umbral de ingresos del trabajo para reclamar el ACTC es de $ 2,500.
Si el EITC o ACTC no se aplica a usted, o si presenta impuestos después del 15 de febrero, la Ley PATH no afecta el momento de su reembolso.
Como resultado del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el EITC originalmente tenía un límite de $ 543 para hogares sin hijos, aumentos para esos mismos hogares en 2021 a $ 1,502.
Disposiciones fiscales nuevas y ampliadas
La Ley PATH renovó muchas leyes fiscales vencidas e introdujo algunas leyes nuevas que afectan tanto a las personas como a las empresas. Muchas deducciones de impuestos que estaban programadas para expirar, como las deducciones de matrícula, ciertas contribuciones caritativas y créditos de energía residencial, se extendieron con crédito retroactivo para 2015.
A continuación se muestran algunos de los muchos cambios / extensiones de la Ley PATH para individuos y empresas.
Extensión del Crédito Tributario por Oportunidad Laboral (WOTC)
Los empleadores pueden ser elegibles para un Crédito Tributario por Oportunidades de Trabajo (WOTC) si contratan a personas de grupos objetivo específicos que históricamente han enfrentado barreras de empleo. La Ley PATH extiende retroactivamente la elegibilidad de WOTC para los trabajadores contratados a partir del 1 de enero de 2015. La WOTC incluye nueve categorías de trabajadores y una categoría adicional para los beneficiarios de desempleo a largo plazo contratados a partir del 1 de enero de 2016.
Exclusión por encarcelamiento injusto
La Ley PATH incluye una exclusión que permite a una persona elegible encarcelada injustamente una ventana de un año para presentar reclamaciones de reembolso relacionadas con restitución o indemnizaciones monetarias (incluidos daños civiles) recibidas e informadas en un año fiscal anterior.
De acuerdo con las » Preguntas frecuentes sobre encarcelamiento injusto» publicadas por el IRS, la Ley PATH excluye a las personas encarceladas injustamente de tener que incluir como ingreso cualquier premio monetario recibido que se relacione con el encarcelamiento injusto.
Renovación del número de identificación personal del contribuyente (ITIN)
La Ley PATH incluye un requisito para que ciertos contribuyentes renueven su Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) a partir de octubre de 2016. Los contribuyentes que no hayan utilizado su ITIN en una declaración de impuestos federales al menos una vez en los tres años anteriores deben renovar su ITIN en para usarlo. El uso de un ITIN vencido podría resultar en una demora en el reembolso o en la inelegibilidad para los créditos fiscales.