Ingresos pasivos
Tabla de contenido
Expandir
- ¿Qué es la renta pasiva?
- Comprensión de la renta pasiva
- Tipos de ingresos pasivos
- Consideraciones Especiales
¿Qué es la renta pasiva?
Los ingresos pasivos son ganancias derivadas de una propiedad de alquiler, sociedad limitada u otra empresa en la que una persona no participa activamente. Al igual que con los ingresos activos, los ingresos pasivos generalmente están sujetos a impuestos, pero el IRS a menudo los trata de manera diferente.
Conclusiones clave
- Los ingresos pasivos son las ganancias de una propiedad de alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente.
- El IRS tiene reglas específicas para lo que llama participación material, que determinan si un contribuyente ha participado activamente en negocios, alquileres u otra actividad generadora de ingresos.
- Un contribuyente puede reclamar una pérdida pasiva contra los ingresos generados por actividades pasivas.
Comprensión de la renta pasiva
Hay tres categorías principales de ingresos: ingresos activos, ingresos pasivos e ingresos de cartera. Los ingresos pasivos incluyen las ganancias de una propiedad de alquiler, una sociedad limitada u otro negocio en el que una persona no participa activamente, por ejemplo, un inversionista silencioso.
Los defensores de la obtención de ingresos pasivos tienden a impulsar el estilo de vida profesional de trabajar desde casa y ser su propio jefe. La renta pasiva ha sido un término relativamente poco utilizado en los últimos años. Coloquialmente, se ha utilizado para definir el dinero que se gana regularmente con poco o ningún esfuerzo por parte de la persona que lo recibe.
Los ingresos pasivos, cuando se usan como término técnico, son definidos por el IRS como “ingresos netos por alquiler” o “ingresos de un negocio en el que el contribuyente no participa materialmente” y, en algunos casos, pueden incluir intereses autocargados.
Algunos analistas consideran que los ingresos de la cartera son ingresos pasivos, por lo que los dividendos y los intereses se considerarían pasivos. Sin embargo, el IRS no siempre está de acuerdo en que los ingresos de la cartera sean pasivos, por lo que es aconsejable consultar con un profesional de impuestos sobre ese tema.
Tipos de ingresos pasivos
Los tipos de ingresos pasivos incluyen intereses autocargados, propiedades de alquiler y negocios en los que la persona que recibe los ingresos no participa materialmente. Hay reglas específicas del IRS que deben seguirse para que los ingresos se consideren pasivos.
Interés autocargado
Cuando el dinero es prestado a una sociedad o una corporación S que actúa como una entidad de transferencia (esencialmente, un negocio diseñado para reducir los efectos de la doble imposición) por el propietario de esa entidad, los ingresos por intereses de ese préstamo a los ingresos de la cartera pueden calificar como ingreso pasivo.“Ciertos ingresos o deducciones por intereses autocargados pueden tratarse como ingresos brutos de actividad pasiva o deducciones de actividad pasiva si los fondos del préstamo se utilizan en una actividad pasiva”, afirma el IRS.
Propiedades para alquilar
Las propiedades de alquiler se definen como ingresos pasivos con un par de excepciones. Si es un profesional de bienes raíces, cualquier ingreso por alquiler que obtenga cuenta como ingreso activo. Si «alquila usted mismo», lo que significa que es propietario de un espacio y lo alquila a una corporación o sociedad en la que realiza negocios, eso no constituye un ingreso pasivo a menos que el contrato de arrendamiento se haya firmado antes de 1988, en cuyo caso usted he tenido derechos adquiridos para que esos ingresos se definan como pasivos. El IRS señala: «No importa si el uso se realiza mediante un arrendamiento, un contrato de servicio o algún otro arreglo».
Sin embargo, los ingresos por arrendamiento de tierras no se consideran ingresos pasivos. A pesar de esto, el propietario de un terreno puede beneficiarse de las reglas de pérdida de ingresos pasivas si la propiedad registra una pérdida durante el año fiscal.
Si tiene tierras para invertir, cualquier ganancia se consideraría activa.
‘Sin participación material’ en un negocio
Si invierte $ 500,000 en una tienda de dulces con el acuerdo de que los propietarios le pagarían un porcentaje de las ganancias, eso se consideraría un ingreso pasivo siempre que no participe en la operación del negocio de ninguna manera significativa que no sea la inversión.. Si ayudó a administrar la empresa con los propietarios, sus ingresos podrían considerarse activos, porque proporcionó «participación material».
El IRS tiene estándares para la participación material que incluyen lo siguiente:
- Si ha dedicado más de 500 horas a un negocio o actividad de la que se está beneficiando, eso es participación material.
- Si su participación en una actividad ha sido «sustancialmente la totalidad» de la participación para ese año fiscal, esa es una participación material.
- Si ha participado hasta 100 horas y eso es al menos tanto como cualquier otra persona involucrada en la actividad, eso también se define como participación material.
Consideraciones Especiales
Cuando registra una pérdida en una actividad pasiva, solo los beneficios de la actividad pasiva pueden compensar sus deducciones en lugar de los ingresos en su conjunto. Sería prudente asegurarse de que todas sus actividades pasivas estén clasificadas de esa manera, para aprovechar al máximo la deducción fiscal. Estas deducciones se asignan para el próximo año fiscal y se aplican de una manera razonable que toma en cuenta las ganancias o pérdidas del próximo año.
Para ahorrar tiempo y esfuerzo, puede agrupar dos o más actividades pasivas en una actividad más grande, siempre que forme una «unidad económica apropiada», según el IRS. Cuando hace esto, en lugar de tener que proporcionar participación material en múltiples actividades, solo tiene que proporcionarla para la actividad en su conjunto. Además, si incluye varias actividades en un grupo y tiene que deshacerse de una de esas actividades, solo ha eliminado parte de una actividad más grande en lugar de toda una más pequeña.
El principio de organización detrás de esta agrupación es relativamente simple: si las actividades están ubicadas en la misma área geográfica; si las actividades tienen similitudes en los tipos de negocios; o si las actividades son de alguna manera interdependientes, por ejemplo, si tienen los mismos clientes, empleados o usan un solo juego de libros para la contabilidad.
Si, por ejemplo, tuviera una tienda de pretzels y una tienda de zapatillas ubicadas en centros comerciales de Monterey, California y Amarillo, Texas, tendría cuatro opciones para agrupar sus ingresos pasivos:
- Agrupados en una actividad (todas las empresas estaban en centros comerciales)
- Agrupados por geografía (Monterey y Amarillo)
- Agrupados por tipo de negocio (venta minorista de galletas saladas y zapatos)
- O podrían permanecer desagrupados