Pérdida pasiva
¿Qué es una pérdida pasiva?
Una pérdida pasiva es una pérdida financiera dentro de una inversión en cualquier comercio o empresa comercial en la que el inversor no es un participante material. Las pérdidas pasivas pueden provenir de inversiones en propiedades de alquiler, asociaciones comerciales u otras actividades en las que un inversor no está involucrado materialmente. Para ser considerado un participante inmaterial, el inversor no puede estar activo o involucrado de manera continua y sustancial en la actividad comercial.
Conclusiones clave
- Una pérdida pasiva es cuando un inversionista que es un participante no material en una empresa comercial o comercial experimenta una pérdida financiera.
- Las pérdidas pasivas pueden provenir de una variedad de actividades, incluido el arrendamiento de equipos, alquiler de bienes raíces, sociedades limitadas, corporaciones S, compañías de responsabilidad limitada y empresas unipersonales en las que el contribuyente no tiene participación material.
- En comparación, los ingresos y pérdidas no pasivos incluyen actividades comerciales en las que el contribuyente / inversor es un participante activo y material.
- Un contribuyente puede cancelar pérdidas pasivas contra ganancias pasivas.
- Para reclamar pérdidas pasivas, el contribuyente debe usar el formulario 8582 del IRS: Limitaciones de pérdida de actividad pasiva.
Comprensión de las pérdidas pasivas
El propietario de una propiedad de alquiler o un socio limitado puede reclamar una pérdida pasiva en función de su participación proporcional en una sociedad. Las pérdidas pasivas solo se pueden amortizar contra ganancias pasivas. Las pérdidas pasivas pueden incluir una pérdida por la venta del negocio o propiedad pasiva, además de los gastos que exceden los ingresos. Cuando las pérdidas superan los ingresos de las actividades pasivas, el resto de la pérdida se puede trasladar al siguiente año fiscal, siempre que exista algún ingreso pasivo para amortizarlo.
Pérdida pasiva: la definición del IRS
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), hay dos tipos de actividades pasivas:
- Actividades comerciales o comerciales en las que el contribuyente no participe materialmente durante el año
- Actividades de alquiler (incluso aquellas en las que el contribuyente participa materialmente) a menos que el contribuyente sea un profesional inmobiliario
En comparación, una actividad no pasiva es un negocio en el que un contribuyente trabaja «de manera regular, continua y sustancial». El IRS especifica que los ingresos por actividades pasivas no incluyen los ingresos de la cartera (como dividendos, anualidades, intereses y regalías) y los ingresos por servicios personales (como sueldos, salarios, comisiones o ingresos de trabajo por cuenta propia de actividades comerciales o comerciales en las que el participa materialmente el contribuyente). Las pérdidas pasivas se pueden reclamar en el Formulario 8582 del IRS: Limitaciones de pérdida de actividad pasiva.
En una declaración de impuestos, los ingresos y las pérdidas se enumeran en dos categorías: pasivos y no pasivos. Los socios limitados suelen ser pasivos dadas las restricciones de las pruebas de participación material. Dada la naturaleza de las sociedades limitadas, los participantes tienden a tener pérdidas pasivas o ingresos de ellas. Si bien es posible que se requiera más de un formulario o programa de impuestos para que un contribuyente informe sus actividades pasivas, solo se debe usar el Formulario 8582 para informar pérdidas de actividades pasivas.
Pérdida no pasiva
Los ingresos y pérdidas no pasivos, en comparación, incluyen actividades comerciales en las que el contribuyente / inversor es un participante material y activo. Esto puede incluir salarios, ingresos por comisiones 1099, ingresos por inversiones o carteras, o cualquier otro ingreso que se considere no pasivo. Los ingresos de la cartera pueden incluir regalías, dividendos, ingresos por intereses, ganancias y pérdidas de acciones, ganancias de lotería, pensiones y otras propiedades mantenidas con fines de inversión.
Según el IRS, los contribuyentes no deben usar el Formulario 8582 para ingresar ingresos y pérdidas de actividades que no sean actividades pasivas. En cambio, los contribuyentes deben ingresarlos en los formularios o anexos que normalmente usarían.
Tipos de actividades de pérdida pasiva
Generalmente, las pérdidas pasivas (e ingresos) pueden provenir de las siguientes actividades:
- Arrendamiento de equipos
- Alquiler de bienes raíces (aunque hay algunas excepciones)
- Propiedad unipersonal o finca en la que el contribuyente no tiene participación material
- Sociedades limitadas (aunque hay algunas excepciones)
- Sociedades, sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada en las que el contribuyente no tiene participación material
Si participó en una actividad de alquiler como profesional inmobiliario, esa actividad no se considera una actividad pasiva. Para estar calificado como un profesional de bienes raíces para cualquier año tributario determinado según las reglas del IRS, debe cumplir con estos dos requisitos:
- Más del 50% de los servicios personales que realizó durante el año fiscal en todos los oficios o negocios se realizaron en negocios de bienes raíces o negocios en los que participó materialmente.
- Durante el año fiscal, realizó más de 750 horas de servicios en negocios o comercios inmobiliarios en los que participó materialmente.
Si no está seguro de si una pérdida debe clasificarse como pasiva o no, vale la pena consultar con un contador profesional para asegurarse de que sus impuestos se presenten correctamente.