Créditos netos
¿Qué son las cuentas por cobrar netas?
Las cuentas por cobrar netas son el dinero total que sus clientes deben a una empresa menos el dinero adeudado que probablemente nunca se pagará. Las cuentas por cobrar netas a menudo se expresan como un porcentaje, y un porcentaje más alto indica que una empresa tiene una mayor capacidad de cobrar a sus clientes. Por ejemplo, si una empresa estima que el 2% de sus ventas nunca se pagarán, las cuentas por cobrar netas equivalen al 98% (100% – 2%) de las cuentas por cobrar (AR).
Una empresa puede mejorar sus cobros en efectivo reforzando el control sobre el crédito emitido a los clientes, manteniendo procedimientos de cobranza eficientes y realizando los procedimientos de cobranza con prontitud.
Comprensión de las cuentas por cobrar netas
Las empresas utilizan las cuentas por cobrar netas para medir la eficacia de su proceso de cobranza. También lo utilizan al hacer pronósticos para proyectar las entradas de efectivo anticipadas.
Las cuentas por cobrar netas surgen cuando las empresas otorgan crédito a sus clientes. Las cuentas por cobrar de una empresa representan la línea de crédito que extiende a sus clientes por los bienes o servicios que brinda. Esta línea de crédito requiere que el cliente realice pagos por un monto acordado adeudado en una fecha específica.
Esta práctica conlleva un riesgo de crédito y de incumplimiento inherente, ya que la empresa no recibe el pago por adelantado por los bienes o servicios que vende. Una empresa puede mejorar sus cobros en efectivo reforzando el control sobre el crédito emitido a los clientes, manteniendo procedimientos de cobranza eficientes y realizando procedimientos de cobranza con prontitud.
Estimación para cuentas de cobro dudoso
La provisión para cuentas de cobro dudoso es una estimación de la empresa del monto de las cuentas por cobrar que anticipa que no serán cobrables y deberá registrarse como una cancelación. Esta estimación se resta del monto bruto de las cuentas por cobrar pendientes. Los dos métodos principales para estimar la provisión para cuentas de cobro dudoso son el método de porcentaje de ventas y el método de antigüedad de las cuentas por cobrar.
Además, se puede utilizar un método de identificación específico en el que cada deuda se evalúe individualmente con respecto a la probabilidad de ser cobrada.
Las cuentas por cobrar netas se muestran como un total agregado en el balance general de la empresa. Las cuentas por cobrar brutas se enumeran primero y van seguidas de la reserva para cuentas de cobro dudoso. La provisión para cuentas de cobro dudoso es una cuenta contraactiva, ya que reduce el saldo de un activo.
Cronograma de antigüedad de las cuentas por cobrar netas
Las cuentas por cobrar netas se pueden calcular utilizando un calendario de antigüedad. Este esquema agrupa las cuentas por cobrar por rangos de fechas de pago pendientes. El cronograma de antigüedad puede calcular las cuentas por cobrar incobrables aplicando varias tasas de incumplimiento a cada rango de fechas pendientes.
Alternativamente, puede simplemente calcular las cuentas por cobrar netas aplicando la tasa de cobranza estimada para cada rango. El concepto detrás de un cronograma de antigüedad es aplicar diferentes tasas de cobranza a diferentes cuentas por cobrar según la antigüedad. A medida que una cuenta por cobrar envejece, generalmente se vuelve más difícil de cobrar.
Conclusiones clave
- Las cuentas por cobrar netas de una empresa son la cantidad total de dinero que sus clientes deben menos lo que la empresa estima que probablemente nunca se pagará.
- Las empresas utilizan las cuentas por cobrar netas para medir la efectividad de su proceso de cobranza y para hacer proyecciones de los flujos de efectivo anticipados.
- La provisión para cuentas de cobro dudoso es una estimación de la empresa del monto de las cuentas por cobrar que espera tener que cancelar como incobrables.
- Las empresas pueden mejorar sus cuentas por cobrar netas restringiendo el crédito que otorgan a los clientes e implementando procedimientos de cobranza eficientes.
Consideraciones Especiales
Debido a que no se conocen todos los ingresos futuros de efectivo, así como los incumplimientos, las cuentas por cobrar netas representan una cantidad estimada. Esto depende en gran medida de la cantidad estimada de cuentas incobrables. Por lo tanto, la administración tiene el potencial de manipular el valor de las cuentas por cobrar netas ajustando la reserva para cuentas de cobro dudoso.
Además, las cuentas por cobrar netas de una empresa están muy sujetas a las condiciones económicas generales. Independientemente de los procedimientos de la entidad, la cifra tiende a empeorar a medida que las condiciones financieras empeoran en la economía general.