Pena de matrimonio

La Calculadora de matrimonio del Tax Policy Center puede ayudar a las personas a determinar si se les aplican sanciones o bonificaciones por matrimonio.

Personas con altos ingresos con ingresos similares

Las parejas que ganan conjuntamente entre $ 622,050 y $ 1,036,800 en el año fiscal 2020 pagarán impuestos más altos si se casan. Esto se debe a que la categoría impositiva federal del 37%para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta no es el doble de la categoría impositiva para las personas solteras. Aunque la tasa de impuesto sobre la renta federal del 37% se aplica a los ingresos superiores a $ 518,400 para los solteros, se aplica a los ingresos superiores a $ 622,050 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.5 En pocas palabras: una mayor parte de los ingresos de una pareja con altos ingresos se coloca en el tramo impositivo del 37% si se casan, mientras que una mayor parte permanece en el tramo impositivo del 35% si no lo hacen.

Para 2021, las parejas que ganan conjuntamente entre $ 628,300 y $ 1,047,200 en el año fiscal se encontrarán en una situación similar: pagarán más impuestos si se casan. La tasa del impuesto sobre la renta federal del 37% se aplica para los ingresos superiores a $ 523,600 para los solteros y para los ingresos superiores a los $ 628,300 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.

Las personas con altos ingresos se ven afectadas por la sobretasa de Medicare

La sobretasa de Medicare del 0.9% se aplica a los salarios, compensaciones e ingresos del trabajo por cuenta propia de más de $ 200,000 para contribuyentes solteros y $ 250,000 para contribuyentes casados. Se aplica una multa por matrimonio a las parejas cuyos ingresos oscilan entre $ 250,000 y $ 400,000 porque el umbral de impuestos para los contribuyentes casados ​​no es el doble del umbral para los solteros.

Los altos ingresos afectados por el impuesto sobre la renta neta de inversiones

Se aplica un impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) del 3,8% a los ingresos pasivos como intereses, dividendos, ganancias de capital e ingresos por alquiler, después de restar los gastos de inversión como intereses, comisiones de intermediación y comisiones de preparación de impuestos.

Al igual que la sobretasa de Medicare, las personas deben pagar el NIIT si su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) excede los $ 200,000 y son solteros, o si excede los $ 250,000 y están casados ​​y presentan una declaración conjunta. También en este caso, se aplica una multa por matrimonio a las parejas cuyos ingresos combinados oscilan entre $ 250 000 y $ 400 000. La diferencia es que este impuesto se aplica a los ingresos netos por inversiones, no a los ingresos del trabajo.

Altos ingresos con ganancias de capital a largo plazo

Las ganancias de capital a largo plazo sobre inversiones mantenidas por más de un año es otra área en la que el grupo de casados ​​que presentan declaraciones conjuntas del año fiscal 2020 ($ 496,600) no es el doble del grupo único ($ 441,450). Por lo tanto, los contribuyentes de altos ingresos con ganancias de capital experimentarán una multa por matrimonio que los obligará a pagar una tasa impositiva de ganancias de capital más alta del 20%, en lugar del 15%, cuando sus ingresos combinados estén entre $ 496,600 y $ 882,900.

De manera similar, en 2021, el grupo de casados ​​que presentan una declaración conjunta ($ 501,600) no es el doble del grupo único ($ 445,850) para las ganancias de capital a largo plazo sobre inversiones. Entonces, el mismo escenario será cierto en 2021: los contribuyentes de altos ingresos con ganancias de capital experimentarán una multa por matrimonio que los obligará a pagar una tasa impositiva de ganancias de capital más alta del 20%, en lugar del 15%, cuando sus ingresos combinados estén entre $ 501,600 y $ 891,700.

Propietarios con grandes hipotecas

Suponga que una pareja soltera compra una casa en 2020 con una hipoteca de $ 1,500,000 adjunta. En este escenario, cada contribuyente puede deducir los intereses de $ 750,000 de esa deuda hipotecaria. Pero si una pareja casada compró la misma casa, con los mismos términos hipotecarios, pueden deducir los intereses solo sobre $ 750,000 de la deuda hipotecaria, como una unidad.

Además, dado que la deducción estándar para parejas casadas es de $ 24,800, mientras que la deducción estándar para solteros es de $ 12,400 para el año fiscal 2020, existe una barrera más alta que deben superar las parejas casadas antes de que una deducción de intereses hipotecarios valga la pena.(Para el año fiscal 2021, la deducción estándar para parejas casadas es de $ 25,100, mientras que la deducción estándar para solteros es de $ 12,550)2.