Propiedad listada
¿Qué es una propiedad cotizada?
El término propiedad cotizada se refiere a cierto tipo de propiedad depreciable que se puede utilizar principalmente para fines comerciales. Para ser considerado una propiedad en la lista, un artículo debe usarse en más del 50% para el negocio de una empresa. Eso significa que los activos pueden usarse para fines personales durante el resto del tiempo. La propiedad cotizada está sujeta a un conjunto especial de reglas fiscales para el contribuyente.
Conclusiones clave
- La propiedad cotizada es cualquier activo depreciable sujeto a un conjunto especial de reglas fiscales si se utiliza predominantemente para fines comerciales.
- Para ser considerado propiedad cotizada, un activo debe usarse con fines comerciales al menos el 50% del tiempo.
- La propiedad listada también se puede usar para uso personal por el resto del tiempo.
- Entre los ejemplos de propiedad que figura en la lista se incluyen vehículos, computadoras y equipo de grabación.
Comprensión de la propiedad cotizada
La propiedad cotizada es cualquier activo que una empresa utiliza con fines comerciales durante más del 50% del tiempo. Estos activos también se deprecian en valor con el tiempo y se pueden utilizar para fines personales cuando no se utilizan para las operaciones diarias de la empresa. En términos simples, la propiedad cotizada de una empresa es cualquier activo utilizado para fines comerciales y personales que pierde valor con el tiempo, siempre que se utilice predominantemente para administrar el negocio.
Según el propiedad listada incluye:
- Automóviles que pesen menos de 6,000 libras, excluyendo ambulancias, coches fúnebres y camiones o camionetas vehículos calificados para uso no personal.
- Otra propiedad utilizada para fines de transporte, incluidos camiones, autobuses, barcos, aviones, motocicletas y otros vehículos utilizados para transportar personas o mercancías.
- Propiedades utilizadas para entretenimiento, recreación o diversión.
- Computadoras y equipos periféricos relacionados puestos en servicio antes del 1 de enero de 2018, a menos que se usen solo en un establecimiento comercial regular y sean propiedad de la persona que opera el establecimiento o arrendados por ella.
Las reglas de propiedad enumeradas se introdujeron como parte del código tributario de los Estados Unidospara evitar que las personas reclamen deducciones de impuestos por el uso personal de la propiedad con el pretexto de que se utilizó en un negocio o comercio. Por ejemplo, las empresas deben mantener registros detallados de todos los activos que utilizan como propiedad cotizada. Esto incluye el monto pagado por cada propiedad, incluido el costo original, las reparaciones involucradas, el seguro y cualquier otro gasto relacionado.
La propiedad cotizada, también conocida en ocasiones como propiedad de uso mixto, utilizada principalmente por razones comerciales está sujeta al método de depreciación porcentual legal, ya que se considerará un activo comercial. La propiedad cotizada utilizada para negocios solo la mitad del tiempo como máximo, y pasa la prueba de uso predominante, aún puede tener depreciación basada en el porcentaje de uso comercial que se reclama. En este caso, sin embargo, debe depreciarse mediante el método de línea recta. Los automóviles utilizados únicamente para transportar pasajeros también están sujetos a limitaciones de depreciación adicionales. La propiedad cotizada que no cumple con la prueba de uso predominante no es elegible para ladepreciación de la Sección 179 — la cantidad máxima de depreciación permitida — u otros métodos de depreciación acelerada.
Consideraciones Especiales
Los costos asociados con el uso de la propiedad listada no son deducibles como gastos comerciales. En otras palabras, una entidad que paga impuestos debe justificar el uso comercial de una propiedad si va a depreciar esta propiedad o deducir gastos. La prueba de uso predominante debe aplicarse a todos los elementos de la propiedad enumerada. Esta prueba estipula que el uso comercial de la propiedad enumerada debe ser superior al 50%. Esto debe hacerse para cada activo que una empresa reclame como propiedad listada para:
- Reclamar una depreciación adicional
- Reclamar una elección de gasto
- Para depreciar la propiedad bajo el sistema de depreciación modificado del sistema acelerado de recuperación de costos (MACRS)
Una depreciación recuperada se puede agregar nuevamente a los ingresos en cualquier año después del primer año de uso en el que el uso comercial de la propiedad enumerada cae por debajo del 50%. Es decir, el contribuyente puede tener que devolver parte del exceso de depreciación reclamado. El monto de la depreciación recuperada es la depreciación acelerada permitida para los años anteriores al año de recuperación, incluido cualquier gasto de la Sección 179, menos el monto de depreciación del sistema de depreciación alternativo MACRS (ADS) que se hubiera permitido durante el mismo período de tiempo.
Ejemplos de propiedad cotizada
Aquí hay una lista de activos que generalmente califican como propiedad cotizada:
- Vehículos de pasajeros, aviones, barcos y otros vehículos utilizados para el transporte.
- Computadoras y otro equipo de oficina
- Equipos de grabación como cámaras y equipos de audio
A partir del 1 de enero de 2010, los teléfonos móviles no se pueden reclamar como propiedad incluida en el código fiscal de EE. UU.
Los teléfonos celulares alguna vez se incluyeron como una categoría de propiedad incluida en la lista. Pero se hicieron cambios para evitar que los contribuyentes abusen del sistema y reducir el número de personas que reclaman sus dispositivos de comunicaciones personales como equipos de uso comercial. Como tal, la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas eliminó los teléfonos celulares y otrosdispositivos detelecomunicaciones personales similaresde la lista de bienes aceptables enumerados a partir del 1 de enero de 2010. Sin embargo, los teléfonos celulares y otros dispositivos aún se pueden reclamar para los años fiscales anteriores a 2010..