Impuesto sobre el valor de la tierra (LVT)

¿Qué es un impuesto sobre el valor de la tierra?

Un impuesto sobre el valor de la tierra es una forma más predecible de gravar la propiedad basándose únicamente en el valor de una parcela de tierra y no en los edificios asociados. El concepto de un impuesto al valor de la tierra se remonta a los inicios de las sociedades agrarias cuando decidir cómo gravar a los propietarios de manera justa en beneficio de la comunidad en general era un objetivo social común.

Comprender el impuesto al valor de la tierra

Un impuesto al valor de la tierra (LVT, por sus siglas en inglés) está destinado a valorar de manera justa la tierra, que es un activo finito con un valor base que no cambia tan dramáticamente como las estructuras construidas sobre la tierra.  Las fluctuaciones en el valor de la tierra están determinadas en gran parte por lo que sucede con y alrededor de la tierra. Por ejemplo, un acre de tierra en un entorno rural puede no contribuir tanto a la economía circundante como una parcela del mismo tamaño en una ubicación urbana del centro, donde la ubicación podría estar al lado de un nuevo centro de distribución de alimentos que necesita un muelle de carga adicional.

Desde los primeros tiempos, la tierra ha sido considerada por las sociedades como un bien que no puede ser propiedad de un individuo en el sentido tradicional de propiedad, sino algo que debe tratarse como un alquiler que pasa de generación en generación. Es la actividad humana realizada en una parcela de tierra lo que determina en gran medida su valor general, y esa actividad casi siempre está vinculada a la riqueza del propietario, por lo que un impuesto sobre el valor de la tierra se considera una base más justa para determinar la obligación tributaria. Esto nos ha llevado a nuestro sistema moderno de evaluar los  terrenos y los edificios por separado a efectos fiscales.

LVT también se conoce como un impuesto a la valoración del sitio, un ejemplo de un impuesto ad valorem. Ad Valorem es la frase latina que significa «según el valor». Los ejemplos modernos de estos se encuentran más comúnmente en las evaluaciones de terrenos municipales que los propietarios reciben anualmente, en las que su terreno se valora por separado de los diversos edificios en su terreno. Un propietario puede hacer mejoras a los edificios en el terreno, cambiando el valor imponible. Pero la tierra misma tiende a mantener un valor más estable a lo largo del tiempo. Lo contrario también es cierto en el caso de un terrateniente que deja que sus edificios se deterioren. En este caso, los impuestos a la propiedad totales pagados a la comunidad serán menores que antes, sin embargo, la tierra en sí misma mantiene más o menos su valor original, lo cual será importante cuando un comprador potencial esté considerando su carga tributaria y el valor real de lo que están comprando.

Pérdida de peso muerto e impuesto sobre el valor de la tierra

Los cambios en el valor de las propiedades están determinados en gran medida por las variaciones del mercado y pueden ser extremadamente volátiles. Estos cambios crean lo que los economistas llaman pérdida irrecuperable, que es la medida de la pérdida para la sociedad en general. Estas pérdidas tienen efectos adversos de gran alcance en la financiación de los servicios básicos que necesita cualquier sociedad próspera, como la policía, los bomberos y el rescate.

El impuesto sobre el valor de la tierra ayuda a mitigar estos vaivenes del mercado al separar el valor más estable de la tierra de los edificios para crear un sistema manejable para los impuestos inmobiliarios.