Publicación 970 del IRS: Definición de beneficios fiscales para la educación
¿Qué es la publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación?
La Publicación 970 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información sobre los beneficios fiscales disponibles para los estudiantes y las familias que ahorran o pagan la universidad. Explica el tratamiento fiscal de las formas más comunes de financiación universitaria, como becas, becas y subvenciones, y reducciones de matrícula.
La publicación 970 describe dos créditos fiscales: el crédito fiscal por oportunidad estadounidense y el crédito por aprendizaje de por vida. Además, la Publicación 970 del IRS describe 10 beneficios fiscales que los estudiantes y sus familias pueden reclamar para reducir el impuesto sobre la renta que deben.
Estos beneficios incluyen la deducibilidad de los intereses pagados sobre la deuda de préstamos estudiantiles, tratamiento libre de impuestos de la deuda cancelada por préstamos estudiantiles, la deducibilidad de matrícula y cuotas, contribuciones a cuentas de ahorro para educación Coverdell (ESA) con ventajas fiscalesy participación en un programa de matrícula calificado.. Otros incentivos fiscales para el gasto en educación descritos en la Publicación 970 del IRS incluyen la capacidad de cobrar bonos de ahorro libres de impuestos si los ingresos se utilizan para la educación, la capacidad de realizar retiros sin multas de las cuentas de ahorro para la jubilación y la deducibilidad de los gastos de educación de las empresas. ingreso.
Conclusiones clave
- Los créditos y beneficios fiscales están disponibles para los estudiantes que ahorran o pagan los costos de educación para ellos mismos, a veces, para otro miembro de la familia.
- La mayoría de los créditos y beneficios fiscales descritos en la Publicación 970 se aplican solo a la educación superior: colegios, universidades, conservatorios o programas de posgrado.
- Las deducciones de intereses de préstamos estudiantiles y los créditos de aprendizaje dependen de los ingresos brutos ajustados y se eliminan gradualmente en función de los ingresos por encima de cierto nivel ajustado anualmente.
Otras formas relevantes
Los contribuyentes que utilicen créditos educativos y / o deducciones también deberán haber recibido elFormulario 1098-T : Declaración de matrícula, que incluye el número de identificación del empleador (EIN) de la institución educativa.4 También deberán presentar elFormulario 8863: Créditos para la educación (Créditos para la oportunidad estadounidense y para el aprendizaje de por vida). Bajo ciertas condiciones, un estudiante aún puede reclamar el crédito si no se ha recibido el formulario 1098-T.
Publicación 970 del IRS y el presupuesto federal
Las exenciones fiscales otorgadas para fines específicos a veces se denominan «gastos fiscales» por los expertos en política fiscal.8 La Publicación 970 del IRS es una descripción detallada de los gastos fiscales que el Congreso ha asignado para promover la educación y la capacitación de los estadounidenses.
Los créditos fiscales y las deducciones por gastos de educación postsecundaria redujeron los ingresos fiscales federales de 2018 en un estimado de $ 17.45 mil millones. Otra disposición costosa del código tributario relacionada con la educación es la capacidad de los padres de reclamar a sus hijos de 19 a 24 años como dependientes, siempre que esos hijos sean estudiantes de tiempo completo. Esta desgravación fiscal redujo los impuestos en un estimado de $ 2.86 mil millones en 2018.
Publicación 970 del IRS y actualizaciones
La obligación tributaria de los estudiantes universitarios estadounidenses se discutió ampliamente durante el debate sobre la reforma tributaria promulgada por el Congreso en 2017. Las versiones iniciales del proyecto de ley habrían eliminado la capacidad de muchos estudiantes de recibir exenciones de matrícula libres de impuestos. Este tema es de particular importancia para los estudiantes graduados, muchos de los cuales solo pueden permitirse asistir a la escuela gracias a las exenciones de matrícula. Después de que los estudiantes se manifestaron en contra del cambio propuesto, el proyecto de ley fue enmendado para mantener las exenciones de matrícula libres de impuestos. La Ley de Presupuesto Bipartidista, promulgada el 9 de febrero de 2018, extendió la fecha para muchos beneficios en la ley tributaria y agregó algunos nuevos.11
La Publicación 970 se actualiza periódicamente para reflejar cualquier cambio en el código tributario o las regulaciones tributarias.
Descargue la publicación 970 del IRS: Beneficios fiscales para la educación
Todas las versiones de la Publicación 970 están disponibles en el sitio web del IRS.