Publicación 538 del IRS
¿Qué es la publicación 538 del IRS?
La Publicación 538 del IRS es un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que detalla los diversos métodos y períodos de contabilidad comúnmente reconocidos, a quién se aplican y cómo cumplirlos. El IRS requiere que los contribuyentes utilicen un enfoque contable uniforme y estandarizado al informar los ingresos y los impuestos, y la Publicación 538 sirve como una guía básica sobre cómo funciona cada uno de ellos.
Conclusiones clave
- La Publicación 538 del IRS describe los principios contables básicos para la declaración de impuestos de los contribuyentes estadounidenses.
- Cubre períodos contables, como el año calendario y el año fiscal, así como los métodos de contabilidad de caja y de devengo.
- Los contribuyentes deben usar un método de contabilidad consistente y estandarizado para contabilizar y reportar ingresos, gastos comerciales y deducciones.
Entendiendo la Publicación 538 del IRS
La Publicación 538 del IRS explica algunas de las reglas para los períodos contables y los métodos contables estándar. Proporciona una descripción general básica y, en algunos casos, es posible que deba consultar otras fuentes para obtener una explicación más detallada del tema.
El IRS también emite varias otras publicaciones informativas relacionadas con la presentación de impuestos y las prácticas contables para el consumo público, como la Publicación 542 y la Publicación 552 del IRS,
Periodos contables
Cada contribuyente (individuos, entidades comerciales, etc.) debe calcular su ingreso imponible para un período contable anual llamado año tributario. El año calendario — Ene. 1 al 31 de diciembre: es el año fiscal más común, pero otros años fiscales pueden incluir un año fiscal (FY) y un año fiscal corto.
Si se adopta un año calendario como año de presentación, debe continuar utilizándose incluso si el contribuyente se incorpora, forma una sociedad o se convierte en propietario único. El IRS debe otorgar un permiso especial para cambiar el calendario de presentación.
Métodos contables
Cada contribuyente, ya sea un individuo, un hogar o una corporación, también debe usar un método de contabilidad consistente y estandarizado, que es un conjunto de reglas para determinar cuándo reportar ingresos y gastos, y cómo hacerlo. Los métodos contables más utilizados son:
- El método de efectivo : bajo el método de efectivo, generalmente declara los ingresos en el año fiscal en que los recibe y luego deduce los gastos en el año fiscal en el que los paga.
- El método de acumulación: bajo el método de acumulación, mientras tanto, generalmente declara los ingresos en el año tributario en el que los gana, independientemente de cuándo se reciba el pago, y deduce los gastos en el año tributario en que incurra, independientemente de cuándo se realice el pago.
Al igual que el calendario de presentación, una vez que elija un método de contabilidad, deberá seguirlo de manera constante y solicitar el permiso del IRS para cambiar el método o la base de la contabilidad.
Una vez que se elige un período y un método de contabilidad relevantes, debe cumplir con ellos de manera consistente; los enfoques de contabilidad solo se pueden cambiar con un permiso especial del IRS.
Consideraciones Especiales
La publicación 538 se revisa periódicamente. Se puede acceder a las últimas actualizaciones, que reflejan la nueva legislación u otros desarrollos nuevos, visitando: IRS.gov/Pub538.