Publicación 531 del IRS

Conclusiones clave

• La Publicación 531 del IRS es un documento que explica cómo se deben informar al gobierno las propinas imponibles.
• Los empleados deben pagar el impuesto sobre la renta federal sobre todas las propinas y el impuesto al Seguro Social y Medicare sobre la mayoría de las propinas, independientemente de cómo se reciban las propinas.
• Los ingresos mensuales de propinas que superen los $ 20 deben informarse a un empleador y ese empleador debe retener el impuesto sobre la renta.
• Los empleados reportan sus propinas a sus empleadores mensualmente usando el Formulario 4070, que se puede recibir solicitando la Publicación 1244 del IRS, que contiene el suministro de un año del Formulario 4070.

Los empleados deben mantener un registro diario de las propinas, ya sea llenando el Formulario 4070A o guardando copias de facturas y recibos que muestren las propinas de tarjetas de crédito.

Cómo funciona la publicación 531 del IRS

La Publicación 531 del IRS es necesaria porque muchos empleados de servicios estadounidenses, como camareros y taxistas, se ganan la vida directamente de las propinas de sus clientes, no de sus empleadores. Esta dinámica ha molestado a los recaudadores de impuestos en todos los niveles del gobierno durante muchas décadas, ya que la falta de información sobre las propinas no siempre es obvia.

La adopción generalizada de una economía minorista de tarjetas de crédito ha eliminado muchos informes insuficientes: en América del Norte, las propinas se pueden agregar a la factura de la tarjeta de crédito. Ese rastro en papel ha impulsado los informes precisos sobre los ingresos por propinas de los empleados del servicio, pero aún deja el problema de contabilizar los ingresos por propinas y la recaudación oportuna de impuestos sobre ellos.

La publicación 531 proporciona instrucciones sobre cómo presentar el formulario 4070

La Publicación 531 explica que los ingresos por propinas mensuales superiores a $ 20 deben informarse a un empleador, quien, a su vez, debe retener el impuesto sobre la renta. Los empleados usan el Formulario 4070 cuando informan propinas a un empleador, que pueden recibir solicitando la Publicación 1244 del IRS al IRS o a su empleador. La Publicación 1244 contiene el suministro de un año del Formulario 4070, que debe llenarse todos los meses, antes del décimo día del mes siguiente.

En el formulario mensual, los empleados deben sumar sus propinas en efectivo más las propinas de tarjetas de crédito y débito recibidas durante el mes, luego deducir las propinas que pagaron a otros empleados. Para obtener un total exacto, la Publicación 531 requiere que los empleados mantengan un registro diario de propinas, ya sea en el Formulario 4070A, también incluido en la Publicación 1244, o guardando copias de facturas y recibos de tarjetas de crédito.

El empleador está obligado a retener impuestos sobre las propinas

Luego, el empleador debe deducir la retención de impuestos del cheque de pago del empleado por las propinas declaradas. Si el cheque de pago no es lo suficientemente grande para cubrir el impuesto, el empleador puede cobrarlo de los cheques de pago sucesivos del empleado. Si los impuestos siguen sin pagar al final del año fiscal, el empleado estará sujeto a sanciones por no pagar los impuestos estimados.

Las propinas asignadas se informan de manera diferente

Algunas empresas, incluidos muchos restaurantes, recopilan todas las propinas recibidas y las asignan de manera equitativa a todos los empleados. En ese caso, los empleados no están obligados a completar el Formulario 4070 ya que el empleador ya informará los ingresos, según una fórmula descrita en la Publicación 531. Sin embargo, el empleador no paga impuestos del Seguro Social sobre los ingresos por propinas asignados, por lo que los empleados pueden enfrentan impuestos adicionales al final del año.