Formulario 4070A: Definición del registro diario de propinas del empleado

Conclusiones clave

• Los empleados usan el Formulario 4070A para realizar un seguimiento de las propinas que reciben de los clientes e informar el total a su empleador cada mes.
• Los trabajadores también deben registrar la cantidad total de propinas que pagaron a otros empleados y los nombres de los empleados a quienes se les pagaron las propinas.
• Los empleados no están obligados a utilizar el Formulario 4070A para realizar un seguimiento de sus ingresos por propinas, pero el IRS proporciona el formulario como una forma conveniente de hacerlo.
• Los trabajadores que no informan sus propinas a los empleadores utilizando el Formulario 4070A deben calcular y pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre las propinas no declaradas al presentar sus declaraciones de impuestos, utilizando el Formulario 1040 y el Formulario 4137.

Los registros de los ingresos por propinas deben conservarse durante el tiempo que la información sobre ellos pueda ser necesaria para la administración de cualquier ley de impuestos internos.

Cómo completar el formulario 4070A: Registro diario de propinas del empleado

El empleador debe distribuir el formulario 4070A a los empleados o acceder a él a través de la publicación 1244 del IRS , que contiene el suministro del formulario para un año. El formulario 4070A tiene espacio para entradas diarias y ayuda al empleado a sumar propinas para el mes.1

Un empleador debe retener los impuestos sobre la renta, el Seguro Social y Medicare sobre las propinas y, por lo general, deducir la retención debida a las propinas del salario regular de un empleado. La Publicación 531 del IRS: Cómo informar el ingreso de propinas proporciona más detalles sobre cómo llevar un registro diario de propinas.

Todas las páginas del Formulario 4070A están disponibles en el sitio web del IRS.

Consideraciones especiales al presentar el formulario 4070A: Registro diario de propinas del empleado

Ocasionalmente, en lugar de una propina en efectivo o con tarjeta de crédito, un cliente puede darle a un empleado una propina que no sea en efectivo, como boletos para un evento deportivo u otro artículo de valor. A efectos fiscales, los trabajadores no tienen que informar a sus empleadores sobre las propinas que no sean en efectivo ni en el Formulario 4070A. Sin embargo, el IRS considera las propinas que no son en efectivo como ingresos. Entonces, si un cliente le da propina a un empleado con dos botellas de vino valoradas en $ 50 cada una, el trabajador debe reclamar ese valor de $ 100 como ingreso cuando presente su declaración de impuestos.

Esto requiere que los trabajadores mantengan pruebas confiables de los ingresos por propinas que recibieron, como copias de facturas de restaurantes y cargos de tarjetas de crédito que muestren las cantidades que los clientes agregaron como propinas. Las propinas que no se informan a un empleador como se requiere pueden resultar en una multa del 50% de los impuestos del Seguro Social y Medicare que se adeudan por las propinas no declaradas.