Publicación 527 del IRS

¿Qué es la publicación 527 del IRS?

Un documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) que proporciona información fiscal para las personas que poseen propiedades residenciales que se alquilan para obtener ingresos, ya sea parte del año o todo el año. Por lo general, todos los ingresos obtenidos de las propiedades de alquiler se informan al IRS, aunque el tipo de actividad de alquiler alterará las secciones del formulario de impuestos que se informan los ingresos. La Publicación 527 del IRS describe cómo contabilizar la depreciación de la propiedad, qué tipos de deducciones se pueden hacer sobre los ingresos por alquiler y qué hacer si solo se alquila una parte de la propiedad.

Entendiendo la Publicación 527 del IRS

Debido a que los contribuyentes solo pueden alquilar una parte de una propiedad o pueden vivir en esa propiedad alquilada durante parte de un año, como con una casa de vacaciones, los contribuyentes deben prestar mucha atención a cómo el IRS trata los ingresos por alquiler para su situación. La Publicación 527 del IRS consta de cinco capítulos de instrucciones fiscales que detallan todo lo que los propietarios necesitan saber, con respecto a las consecuencias fiscales de alquilar sus segundas viviendas, incluidas las deducciones que pueden hacerse. Las reglas pueden ser muy específicas y algunos tipos de ingresos por alquiler pueden no ser abiertamente obvios, como:

• Renta anticipada : Cualquier cantidad recibida antes del período que cubre. Por ejemplo, si el 15 de febrero de 2019, el propietario firma un contrato de arrendamiento de cinco años para alquilar su propiedad y, en consecuencia, recauda $ 4,000 por el alquiler del primer año y $ 4,000 en alquiler por el último año del contrato, entonces él o debe incluir $ 8,000 en ingresos por alquiler, en 2019.
• Cancelación de un contrato de arrendamiento: si un inquilino paga para romper un contrato de arrendamiento, la cantidad recibida se considera alquiler y debe incluirse como ingreso por alquiler para el año en que se recibió.

Si bien muchos propietarios asumen que generar ingresos por alquiler conducirá a un excedente de ingresos, en verdad, no es raro incurrir en una pérdida fiscal sobre la actividad de alquiler debido a cosas como el pago de intereses y la depreciación. Los dueños de propiedades normalmente no pueden deducir una pérdida fiscal, porque el alquiler de una segunda casa generalmente se considera una actividad pasiva. Sin embargo, los propietarios que asumen un papel práctico en la administración de su espacio de alquiler, al manejar tareas cotidianas como cobrar cheques de alquiler, llamar a reparadores y contratar exterminadores, pueden deducir hasta $ 25,000 de pérdidas fiscales.