Deducción de difunto (IRD)
¿Qué es una deducción por difunto (IRD)?
La deducción del difunto (IRD) es la abreviatura de Ingresos con respecto a la deducción de impuestos de un difunto. Se basa en los ingresos de las ganancias, dividendos, comisiones de ventas, bonificaciones o distribuciones de una cuenta de jubilación individual (IRA) adeudada a las personas en el momento de su muerte. Las anualidades no calificadas (anualidades fuera de una IRA) en algunas situaciones también pueden estar sujetas al IRD
En determinadas circunstancias, los beneficiarios de un patrimonio pueden reducir su carga fiscal mediante una deducción por fallecimiento (IRD).
Conclusiones clave
- Una deducción por difunto (IRD) puede reducir la carga fiscal de un beneficiario de un patrimonio.
- Para calificar para la exención de impuestos, los impuestos sobre el patrimonio deben pagarse sobre los activos heredados.
- La deducción solo afecta los impuestos federales.
- Calcular la deducción de un difunto (IRD) puede ser complejo para quienes no tienen experiencia en impuestos.
Comprensión de las deducciones para difuntos (IRD)
En general, el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse sobre los ingresos antes de que los beneficiarios puedan recibir su herencia. Sin embargo, un beneficiario puede obtener la deducción del llamado difunto (IRD) sobre estos activos heredados mostrando el patrimonio del difunto ya pagado los impuestos federalessobre el patrimonio en las cuentas o artículos heredados específicos. Esta regla existe para evitar la doble imposición.
La deducción del difunto (IRD) solo afecta los impuestos federales, no los impuestos estatales. Además, los reclamos de deducción solo se aplican en el mismo año en que las personas realmente recibieron los ingresos. Además, calificar para la exención de impuestos requiere impuestos sobre el patrimonio pagados para los elementos heredados específicos.
Las deducciones por difunto (IRD) son algo raras, incluso entre aquellos que reciben activos de un patrimonio. Algunos beneficiarios ni siquiera son conscientes de dicha deducción, por lo que es posible que no la tomen.
Cómo calcular la deducción de un difunto (IRD)
Puede ser complicado calcular cuánto del impuesto sobre el patrimonio se aplica a una herencia en particular. Por esta razón, muchos beneficiarios optan por contratar a un asesor fiscal o comprar software como guía, en lugar de tratar de detallar las deducciones por su cuenta.
En general, las deducciones por difunto (IRD) solo entran en juego con las herencias de personas muy ricas con grandes propiedades.
En general, se requiere un poco de cálculo numérico y las declaraciones de impuestos de los fallecidos para determinar la elegibilidad del beneficiario. Para hacer el cálculo, los asesores fiscales primero toman el valor total del patrimonio, menos las deducciones fiscales, para obtener un número llamado patrimonio imponible ajustado. A continuación, toman este número multiplicado por la tasa impositiva actual y restan los créditos impositivos unificados. Esto genera el impuesto federal al patrimonio.
Luego, toman el patrimonio imponible ajustado mencionado anteriormente y restan los costos del IRD. Esto produce una nueva cifra de patrimonio imponible ajustable. Nuevamente, toman este número multiplicado por la tasa impositiva actual, menos los créditos impositivos unificados, para obtener un patrimonio federal sin incluir los costos del IRD.
Finalmente, toman el impuesto federal sobre el patrimonio original menos el impuesto excluyendo los costos del IRD para obtener la deducción del difunto (IRD). Se requiere que múltiples beneficiarios de un solo patrimonio dividan el monto total de la deducción del difunto (IRD) proporcionalmente entre los beneficiarios. Por ejemplo, si un beneficiario recibió $ 3 millones de un patrimonio de $ 10 millones, este beneficiario solo podría reclamar el 30% de la deducción total del difunto.