Retorno final para difunto

¿Qué es una declaración final para el difunto?

Una declaración final para el difunto es una declaración de impuestos sobre la renta que se ha presentado para un individuo en el año de la muerte de ese contribuyente. Los contribuyentes que fallecen en un año determinado deben presentar una declaración de impuestos final al IRS en su nombre para dar cuenta de los ingresos o transferencias recibidas en ese año. Se debe adjuntar una copia del certificado de defunción oficial a la declaración para que sea procesada.

Comprensión de las declaraciones finales de los difuntos

Para presentar correctamente una declaración final para el difunto, el albacea de la herencia de la persona o un representante personal generalmente es responsable de presentar esa declaración de impuestos. Este representante personal puede ser el cónyuge fallecido u otro miembro de la familia, o su contador si lo tenía al momento del fallecimiento. Esta declaración se refiere únicamente a los impuestos sobre la renta y no debe confundirse con una declaración de impuestos sobre el patrimonio. Los ingresos que se reciben después de la muerte del contribuyente también se informarán en esta declaración.

Esta declaración final generalmente se prepara de la misma manera que cuando la persona fallecida estaba viva, según el IRS. Cualquier ingreso obtenido ese año fiscal debe anotarse en el Formulario 1040 o, si corresponde, 1040-A o 1040-EZ, junto con los créditos o deducciones a los que puedan tener derecho.

Si la declaración final del difunto muestra que se adeudan impuestos, su albacea o representante debe enviar un pago mediante cheque, tarjeta de débito, tarjeta de crédito o transferencia electrónica de fondos. Al igual que con las declaraciones normales, el declarante puede calificar para ciertos planes de pago o acuerdos de pago a plazos, dicen los funcionarios del IRS. Si al difunto se le debe un reembolso del impuesto sobre la renta individual, el albacea puede reclamarlo utilizando el Formulario 1310 del IRS, conocido formalmente como Declaración de una persona que reclama un reembolso debido a un contribuyente fallecido.

Otros consejos para presentar una declaración final para el difunto

Como señala el sitio web del Asesor Fiscal, incluso si la presentación de la declaración final de un difunto puede ser desconocida o incómoda para algunos preparadores de impuestos, es «mejor tomar el control de la situación y hacer que el Formulario 1040 final sea una parte poderosa y efectiva de el proceso de planificación post-mortem «.

Entre los muchos consejos ofrecidos por Karen S. Cohen, CPA, señaló que los profesionales deben asegurarse primero de dejar de hacer pagos de impuestos estimados: «Una vez que un contribuyente muere, ya no están obligados a realizar pagos de impuestos estimados. lo que significa que los miembros de la familia continúan presentando los comprobantes de impuestos estimados trimestrales del difunto, lo cual no es necesario y puede requerir sacar fondos de una cartera de inversiones, donde de otro modo podrían estar creciendo y obteniendo ingresos durante un año «, escribió Cohen.

En cuanto a la pregunta de quién debe firmar la declaración, dijo: «Un cónyuge sobreviviente que presente una declaración conjunta no necesita hacer nada especial. Simplemente firmará como el cónyuge sobreviviente. Si un tribunal ha designado a alguien que no sea el cónyuge sobreviviente Para administrar los asuntos del difunto, ese albacea o representante personal deberá firmar la planilla y adjuntar copia del certificado que acredite el nombramiento oficial «.

En relación con esto, un cónyuge aún puede presentar una declaración conjunta con un difunto por el año de la muerte, dijo Cohen, pero señaló que, «si el difunto incurrió en gastos médicos importantes durante su última enfermedad y falleció lo suficientemente temprano en el año como para informar sustancialmente menos ingresos, considere presentar la declaración por separado si ahorraría impuestos al permitir que los gastos médicos excedan el umbral de ingreso bruto ajustado para la deducción y crear un mejor resultado general para el cónyuge sobreviviente y la familia «.