IRA heredadas por no cónyuges: beneficiarios y más
Tabla de contenido
Expandir
- Nombrar beneficiarios de IRA
- IRA heredadas: reglas antiguas
- Cambios en la Ley SECURE
- Ejemplos de IRA heredadas
- La línea de fondo
La selección de los beneficiarios es uno de los pilares fundamentales de la planificación patrimonial: sin el nombre correcto en la línea de puntos de la derecha, los activos pueden terminar en manos de aquellos a quienes el difunto no tenía la intención de recibirlos. Todos los activos necesitan el beneficiario o beneficiarios correctos, generalmente dictados por un testamento.
Una persona que hereda los activos de la cuenta de jubilación individual (IRA) del propietario original se denomina beneficiario de primera generación o beneficiario original. Si el beneficiario de primera generación muere posteriormente, su beneficiario designado es el beneficiario de segunda generación o el beneficiario sucesor. Si el beneficiario original de una IRA puede nombrar un beneficiario sucesor se determina mediante las disposiciones del documento del plan IRA.
A veces, el destinatario no cónyuge de una IRA heredada pasa por alto la tarea de nombrar a los beneficiarios. De hecho, los titulares de una IRA no podían legar este activo a los beneficiarios hasta hace tan solo 20 años, cuando el IRS dio luz verde a las IRA para que pudieran pasar potencialmente a través de múltiples “generaciones” de titulares, mientras crecían con impuestos diferidos.
Conclusiones clave
- Los beneficiarios que no sean cónyuges no pueden transferir la IRA heredada a su propia IRA, ni pueden contribuir a una IRA heredada.
- Después del 1 de enero de 2020, la mayoría de los beneficiarios que no sean cónyuges tendrán que agotar la IRA heredada dentro del plazo de pago de diez años establecido por la Ley SECURE.
- Las IRA heredadas sujetas al pago de diez años ya no requieren distribuciones mínimas por año, pero el saldo total debe agotarse al final del período de diez años.
Nombrar beneficiarios de IRA
Después de heredar una IRA, el nombre de un beneficiario de su propio beneficiario o beneficiarios es tan importante para los no cónyuges (y cónyuges) como lo fue para el propietario original de la cuenta. Además, al igual que con el propietario original de la IRA, las designaciones de beneficiarios en el formulario IRA reemplazan las instrucciones de un testamento: Revise y, si es necesario, actualice la lista de nuevos beneficiarios anualmente o al menos cada pocos años.
También se debe cambiar el nombre de una IRA heredada para distinguirla como una IRA heredada y para identificar al titular de la cuenta original y al beneficiario heredero. Por ejemplo, «(nombre del propietario original de la IRA) fallecido (fecha de fallecimiento del propietario original) en beneficio de (nombre del beneficiario)». Otro ejemplo podría ser, «(nombre del difunto y fecha de fallecimiento) IRA heredada en beneficio de (FBO) (nombre del beneficiario)».
IRA heredadas: reglas antiguas
Antes de la requerían distribuciones mínimas (RMD) que debían tomarse cada año, según la esperanza de vida de la persona que heredó la IRA. Esto fue beneficioso para los beneficiarios más jóvenes que tenían una esperanza de vida restante larga, ya que podían «estirar» el tiempo que tenían para aceptar las distribuciones de IRA mientras permitían que el resto creciera libre de impuestos.
La Ley SECURE ha eliminado la práctica de las IRA extensibles, lo que permitió que una IRA se transmitiera de generación en generación.
Un beneficiario siempre puede tomar más que el RMD. Sin embargo, no tendría sentido desde la perspectiva de la planificación tributaria tomar más del mínimo requerido en los años de mejores ingresos del beneficiario cuando se encontraban en un tramo impositivo alto. “Esto puede hacer que su ingreso total sujeto a impuestos aumente sustancialmente y podría llevarlos a los tramos de impuestos sobre la renta más altos”, dice Bruce Primeau, CPA, presidente de Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minn.
Si un beneficiario original falleció antes de agotar el IRA heredado completo, el beneficiario sucesor pudo «ponerse en el lugar» del beneficiario original. Podrían seguir tomando el RMD cada año en función de la esperanza de vida restante del beneficiario original. A través de este método, el «estiramiento» podría continuar durante generaciones.
Según la ley anterior, señala Primeau, la persona que hereda esa IRA debe comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas antes del 31 de diciembre del año posterior al año de la muerte del propietario original. “Otro consejo para quienes hereden esos dólares de IRA, asumiendo que la herencia es sustancial: considere obtener una proyección de impuestos de inmediato y, si es posible, aumente la tasa de contribución a su 401 (k), 403 (b) u otro plan de jubilación al máximo para que puedan proteger parte de esos dólares RMD de los impuestos «.
Cambios en la Ley SECURE: Beneficiarios que no son cónyuges y beneficiarios sucesores
La Ley SECURE aprobada como parte de dos proyectos de ley de gastos de fin de año y promulgada como ley el 20 de diciembre de 2019, cambió significativamente las reglas para las IRA heredadas para un propietario de IRA que fallece el 1 de enero de 2020 o más tarde. Un cambio importante puso fin a la práctica de las IRA extensivas, en las que las distribuciones mínimas requeridas podrían extenderse durante la vida de un beneficiario no cónyuge y podrían transferirse a un beneficiario de segunda generación.
beneficiarios designados (DB) y aquellos que no se consideran beneficiarios designados. Los beneficiarios designados elegibles (EDB) son cualquier persona designada por la IRA que sea:
- Su cónyuge
- Hijos menores de edad
- Un individuo con enfermedad crónica
- Un individuo discapacitado
- Alguien que no sea más de 10 años menor que el propietario de la cuenta IRA
Las entidades que no son personas como fideicomisos, organizaciones benéficas y patrimonios se encuentran en la tercera categoría, no clasificadas como beneficiarios designados. La mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges, por lo tanto, caerán en la segunda categoría de beneficiarios designados. Esto incluye a la mayoría de los niños adultos.
Regla de los 10 años
Las personas en la segunda categoría, incluida la mayoría de los beneficiarios que no son cónyuges, tienen que retirar todos los fondos IRA heredados dentro de los 10 años posteriores a la muerte del titular original de la cuenta. Además, los beneficiarios de segunda generación que hereden en 2020 o más tarde ya no pueden «estirar» sus distribuciones, incluso si el propietario original de la IRA falleció antes de 2020. En su lugar, estarán sujetos a las reglas de pago de diez años.
Los beneficiarios que no son cónyuges no pueden transferir la IRA heredada a su propia IRA ni pueden contribuir a una IRA heredada. Los beneficiarios no pagan ninguna multa por retiro anticipado en las distribuciones (incluso si los beneficiarios son menores de 59½), pero sí pagan impuestos sobre la renta sobre los retiros de las IRA tradicionales heredadas. Los retiros de contribuciones de cuentas IRA Roth heredadas están libres de impuestos en cualquier momento. Las ganancias de una IRA Roth heredada están libres de impuestos siempre que la cuenta haya estado abierta durante al menos cinco años antes de la muerte del propietario.
Regla de los 10 años y RMD
El concepto de distribuciones mínimas requeridas (RMD) también se ha eliminado bajo la regla de pago de diez años. No hay una distribución mínima establecida que un beneficiario deba recibir en un año. Aún así, el saldo total en la IRA heredada debe agotarse al final del período de 10 años después de la muerte del propietario de la IRA. Esto permite al beneficiario cierta flexibilidad para aceptar distribuciones más grandes en años en los que estarían sujetos a tramos impositivos más bajos. Sin embargo, también limita el tiempo total durante el cual los fondos pueden crecer libres de impuestos y limita la capacidad de estirar los fondos durante muchos años o varias generaciones.
Ejemplos de IRA heredadas
1) Alex falleció el 3 de febrero de 2020 y ha designado como beneficiario de IRA a su nieto de 32 años, Sam. Alex no es un EDB según la Ley SECURE. Por lo tanto, Sam tiene que retirar el resto de los fondos de la IRA antes del 31 de diciembre de 2030.
2) Liu falleció el 30 de noviembre de 2019. Antes de su muerte, Liu nombró a su sobrina de 40 años, Chen, como beneficiaria. Debido a que esto fue antes de la aprobación de la Ley SECURE, Liu estaba usando el antiguo método de estiramiento de IRA para tomar RMD sobre su esperanza de vida restante. Liu nombró a un hijo adulto, Xiao, como beneficiario sucesor (segunda generación).
Si en lugar de fallecer en 2019, Liu fallece inesperadamente en 2029, Chen ya no podrá continuar con el método de estiramiento. Como beneficiario designado que no es un EDB post-SECURE Act, tendría que retirar los fondos restantes de la IRA dentro de los 10 años, antes del 31 de diciembre de 2039. Habrá cierta flexibilidad para elegir cuándo tomar esas distribuciones el siguiente período de 10 años. Si Chen pierde su trabajo en cualquier momento durante ese período de 10 años y se encuentra temporalmente en una categoría impositiva más baja, ese sería el momento más ideal para tomar la mayoría de los fondos desde una perspectiva de planificación fiscal.
3) Sam falleció el 6 de abril de 2020 y había designado a Addison como beneficiario de la IRA conyugal. Como beneficiario de EDB y cónyuge, Addison todavía tiene la opción de tomar las distribuciones de esperanza de vida de la IRA. Posteriormente, Addison designa a su hijo adulto, River, como beneficiario sucesor. Si Addison muere posteriormente el 3 de agosto de 2024, River ya no tendrá la capacidad de tomar el método de esperanza de vida y, en su lugar, se le pedirá que agote los fondos restantes antes del 31 de diciembre de 2034.
4) Cameron falleció el 23 de marzo de 2020 y designó como beneficiario de la IRA a un sobrino. Un sobrino no es un EDB y, por lo tanto, debe usar la regla de pago de 10 años. El sobrino luego designa a su hermano como sucesor beneficiario. Si el sobrino muere posteriormente en 2023, antes de agotar la IRA, su hermano quedará encerrado en el mismo período de 10 años que comenzó cuando Cameron falleció y, por lo tanto, tendrá que terminar de retirar fondos de la IRA antes del 31 de diciembre de 2030..
La línea de fondo
Las cuentas IRA heredadas pueden seguir siendo herramientas para generar y preservar el patrimonio. Pero con la eliminación de la IRA extendida, esa riqueza no puede continuar acumulándose durante décadas. Consulte con un planificador financiero o un experto en impuestos sobre el patrimonio para asegurarse de que está aprovechando al máximo una IRA heredada. Los expertos también se asegurarán de que no se esté imponiendo sanciones al no seguir las nuevas reglas y procedimientos. Asegúrese de revisar cualquier planificación patrimonial que se basó en el uso de IRA extensibles u otras estrategias de preservación de patrimonio que puedan haber cambiado.