Cómo informar los ingresos por intereses
Tabla de contenido
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- Tipos de ingresos por intereses
- ¿Cómo se gravan los intereses imponibles?
- ¿Qué formularios utilizo?
- La línea de fondo
Los impuestos deben ser pagados por inversionistas que reciben ingresos por intereses de sus bonos, fondos mutuos, certificados de depósito (CD) y cuentas de depósito a la vista. Algunos tipos de interés están totalmente sujetos a impuestos, mientras que otras formas están parcialmente sujetos a impuestos. Pero, ¿cómo sabes cuál es cuál?
Este artículo desglosará los diferentes tipos de interés y cómo se grava cada tipo, así como qué formularios necesita para informarlos correctamente.
Conclusiones clave
- Los intereses sobre bonos, fondos mutuos, certificados de depósito y depósitos a la vista de $ 10 o más están sujetos a impuestos.
- Los intereses imponibles se gravan al igual que los ingresos ordinarios.
- Un pagador debe presentar el Formulario 1099-INT con el IRS y enviar una copia al destinatario antes del 31 de enero de cada año.
- Los ingresos por intereses deben documentarse en los Anexos A y B del Formulario 1040 de la declaración de impuestos.
Tipos de ingresos por intereses
Los siguientes son los principales tipos de ingresos por intereses:
- Intereses de CD, bonos corporativos y algunos tipos de valores de agencias gubernamentales
- Cuentas corrientes, de ahorro u otras cuentas que devengan intereses
- Las obligaciones del gobierno de EE. UU. Están sujetas a impuestos solo a nivel federal.1 Los intereses de los bonos municipales están exentos de impuestos de cualquier tipo a menos que seaplique elimpuesto mínimo alternativo (AMT).
Las distribuciones de fondos del mercado monetario generalmente se informan como dividendos, no como intereses.
¿Cómo se gravan los intereses imponibles?
Los intereses imponibles regulares se gravan como ingresos ordinarios, al igual que una cuenta de jubilación individual (IRA) o la distribución de un plan de jubilación. Esto significa que los ingresos por intereses se agregarán a los demás ingresos ordinarios del contribuyente y se utilizarán para calcular la tasa impositiva marginal máxima del contribuyente. Esta regla se aplica a los intereses que están sujetos a impuestos en todos los niveles y también a los intereses que solo están sujetos a impuestos a nivel federal.
¿Qué formularios utilizo?
Cualquier pagador de ingresos por inversiones debe emitir un Formulario 1099-INT a todos los destinatarios, mostrando el monto y tipo de interés pagado durante el año. Cualquier inversionista que reciba un Formulario 1099-INT debe poder transcribir correctamente la información en el Anexo B de su Formulario 1040 del IRS de su declaración de impuestos.
Cualquiera que pague intereses de $ 10 o más debe enviar un 1099-INT al destinatario antes del 31 de enero de cada año.
El formulario 1099-INT tiene varios recuadros diferentes que enumeran varios tipos de ingresos por intereses. La siguiente es una breve lista del tipo de ingresos reportados en cada casilla:
Recuadro 1: Ingresos por intereses
El monto de interés regular pagado por instrumentos totalmente gravables, como bonos corporativos, fondos mutuos, certificados de depósito y cuentas de depósito a la vista.
Recuadro 2: Sanción por retiro anticipado
La cantidad total de multas por retiro anticipado de CD u otros valores que pagó durante el año. Esta cantidad se considera una deducción por encima de la línea en el 1040.
Recuadro 3: Intereses sobre bonos de ahorro y obligaciones del Tesoro de EE. UU.
Este número va en una línea diferente en el Anexo B porque solo está sujeto a impuestos a nivel federal. Los ingresos de este recuadro están separados de los ingresos del recuadro 1.
Recuadro 4: Impuesto sobre la renta federal retenido
El monto total de la retención adicional sobre sus ingresos por intereses. La mayoría de los contribuyentes deben retener impuestos a una tasa del 24% si el inversionista no proporciona su identificación fiscal o número de seguro social (SSN) o proporciona un número incorrecto. Este número se suma a la cantidad de retención de su empleador en el 1040.
Recuadro 5: Gastos de inversión
La cantidad total de gastos deducibles relacionados con sus ingresos de inversión de conductos de inversión hipotecarios inmobiliarios de clase única(REMIC).
Recuadro 6: Impuesto extranjero pagado
Cualquier impuesto sobre sus ingresos por intereses pagado a un país extranjero. Si el país extranjero tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos, este impuesto suele ser una deducción o un crédito fiscal.
Recuadro 7: País extranjero o posesión de EE. UU.
La entidad extranjera a la que se pagó el impuesto del recuadro 6.
Recuadro 8: Intereses exentos de impuestos
Cualquier interés exento de todos los niveles de impuestos por cualquier motivo, incluidos los dividendos libres de impuestos de fondos mutuos u otras compañías de inversión reguladas. Esta cifra se informa en la línea 2a de 1040.
Recuadro 9: Intereses de bonos de actividad privada específicos
Este recuadro refleja los intereses exentos de impuestos que están sujetos a AMT. Esta cantidad también se incluye en el recuadro 8.
Cada pagador de intereses emitirá un 1099-INT por separado para sus inversores. Los inversores informarán todos los ingresos por intereses recibidos durante el año en la Parte 1 del Anexo B del 1040.
La línea de fondo
Hay muchas más reglas relacionadas con los ingresos por intereses que se encuentran más allá del alcance de este artículo. Para obtener más información, los lectores deben consultar a su asesor fiscal.