Stock heredado

¿Qué es la acción heredada?

Como su nombre lo indica, las acciones heredadas se refieren a las acciones que un individuo obtiene a través de una herencia, después de que fallece el titular original de las acciones. El aumento en el valor de las acciones, desde el momento en que el difunto las compró hasta su muerte, no tributa. Por tanto, los beneficiarios de las acciones solo serán responsables de los ingresos sobre las plusvalías obtenidas durante su propia vida.

Desglose de acciones heredadas

Las acciones heredadas, a diferencia de los valores regalados, no se valúan a su costo original , un término utilizado por los contadores de impuestos para describir el valor original de un activo. Cuando un individuo hereda una acción, su base de costo se incrementa al valor de la garantía, en la fecha de la herencia. A los ojos del gobierno federal, la base de costos elevados es una disposición costosa del código tributario, que solo beneficia a los estadounidenses ricos. En consecuencia, los candidatos a cargos electos a menudo predican la idea de eliminar la base de costos elevados, en un esfuerzo por atraer ampliamente a los votantes de clase media y baja.

Historia de acciones heredadas

Estados Unidos ha gravado la transferencia de riqueza de la herencia de un difunto a sus herederos desde la aprobación de la Ley de Ingresos de 1916, que complementó el impuesto sobre la renta existente, con el fin de ayudar a financiar la entrada de Estados Unidos en la Primera Guerra Mundial. Los defensores de esta legislación argumentaron que gravar las propiedades puede ayudar a recaudar ingresos muy necesarios y, al mismo tiempo, desalentar la concentración de la riqueza entre solo un pequeño porcentaje de personas. Quienes se oponen al impuesto a la herencia, que con frecuencia se refieren a él como el «impuesto sobre la muerte», argumentan que es injusto gravar el patrimonio de alguien después de que ya ha sido gravado como ingresos.

La tributación de las acciones heredadas es un elemento muy polémico en el debate sobre la tributación de las herencias, pero también es parte de la conversación sobre las metodologías de tributación de las ganancias de capital. A efectos prácticos, los gobiernos solo gravan las ganancias de capital después de la venta del activo subyacente. Esto difiere de los impuestos sobre la renta, que deben pagarse anualmente. Los defensores de la exención de base escalonada argumentan que las ganancias de capital deben gravarse con impuestos más ligeros que los ingresos, a fin de promover la inversión en la economía a través de un mayor gasto de los consumidores.

Planificación patrimonial y patrimonial heredada

Debido a que los herederos no tendrán que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las acciones que no se hayan vendido al momento de la muerte del difunto, durante sus años de vida, los benefactores deben resistir la tentación de vender las acciones que planean legar a sus herederos.

[Importante: Los herederos de acciones no pueden reclamar una pérdida por pérdidas incurridas mientras el propietario original estaba vivo. Por lo tanto, si un difunto compró una acción por $ 100, entonces el valor se desplomó a $ 25 en la fecha en que falleció, la base del costo de un heredero sería de $ 25, y esa pérdida de $ 75 no puede usarse para compensar las ganancias con otras inversiones.]