Distribuciones e impuestos heredados de IRA: hacerlo bien
Si ha heredado una cuenta de jubilación individual (IRA) de un padre o cualquier otro pariente que lo nombró beneficiario de la cuenta, no es necesario que entregue su cuenta IRA al patrimonio, independientemente de lo que diga el testamento o cómo el albacea interpreta el testamento.
Si el testamento pide que se distribuya “efectivo disponible” entre los miembros de la familia, esto no incluye la cuenta IRA. Bajo ninguna circunstancia se le exigirá que proporcione al albacea los ingresos de la IRA.
La designación del beneficiario, asumiendo que lo nombra directamente a usted, reemplaza cualquier disposición en el testamento. Incluso si el testamento establece que una transferencia de IRA o una IRA debe dejarse al patrimonio, la designación del beneficiario tiene prioridad.
Conclusiones clave
- Ser designado como beneficiario de una IRA heredada reemplaza cualquier disposición en el testamento del fallecido.
- Los activos que pasan por la designación de beneficiarios no se consideran activos sucesorios y no deben incluirse en la distribución entre los miembros de la familia que no están designados como beneficiarios.
- Debido a que las IRA son activos con impuestos diferidos, los impuestos no se pagan hasta que el beneficiario toma una distribución de la cuenta.
- Debido a que las distribuciones de IRA se consideran ingresos sujetos a impuestos, no deben incluirse en “efectivo en caja” al ejecutar un testamento.
- Por lo general, las IRA heredadas deben distribuirse dentro de los cinco años, a menos que este período se extienda formalmente para que las distribuciones puedan recibirse durante la vida del beneficiario.
Beneficiarios
La designación de un beneficiario principal para una IRA o 401 (k) es muy importante. Ya sea que desee dejar su cuenta IRA a su cónyuge o sus hijos, debe designarlos como beneficiarios. También debe mantener actualizada su IRA y la lista de beneficiarios 401 (k) a medida que cambien las circunstancias familiares.
Un testamento que pide que se distribuya “efectivo disponible” entre los miembros de la familia se refiere a los activos testamentarios del descendiente. “Los activos que pasan por la designación de beneficiarios no son activos testamentarios y, por lo tanto, no están sujetos a los términos del testamento”, dijo Michael Delgass, director ejecutivo de Sontag Advisory en Nueva York. “Una cuenta IRA es el ejemplo más común de este tipo de activo. Estos activos tienen un acuerdo contractual con la entidad que los posee (en este caso, el custodio de la IRA) que requiere que esa entidad los pague al beneficiario ”.
Las reglas de distribución de IRA heredadas variarán dependiendo de si la IRA se hereda o no de un cónyuge o no. Si hereda una IRA de su cónyuge, puede tener las mismas reglas de distribución que su propia IRA personal, pero una IRA heredada de alguien que no sea su cónyuge puede tener otras reglas y políticas de distribución.
Dinero en mano
Las IRA y las IRA heredadas son cuentas con impuestos diferidos. Eso significa que el impuesto se paga cuando el titular de una cuenta IRA o el beneficiario realiza distribuciones, en el caso de una cuenta IRA heredada. Las distribuciones de IRA se consideran ingresos y, como tales, están sujetas a los impuestos aplicables. Si el testamento se refiere a “efectivo disponible” que se distribuirá entre los miembros de la familia, las distribuciones de IRA no se considerarán efectivo disponible.
“El efectivo disponible se refiere al efectivo de fácil acceso y, dado que las distribuciones de IRA están sujetas a impuestos, yo personalmente no lo incluiría en el efectivo disponible”, dijo Adam Harding, asesor financiero en Scottsdale, Arizona.
En el caso de las IRA heredadas, la designación del beneficiario principal tiene prioridad sobre cualquier dirección en el testamento. Si el albacea de la herencia le pide al beneficiario principal de la IRA que entregue la IRA de vuelta a la herencia, no es una medida adecuada. Usted, como beneficiario principal, tiene todos los derechos para heredar la IRA de su antepasado.
Si realmente retirara la cuenta IRA heredada y se la entregara al patrimonio, pagaría impuestos. «Si cobras [la] IRA y se la entregas a su patrimonio, te verías obligado a pagar impuestos además de perder tu herencia», dijo Arie Korving, asesora financiera de Korving & Company en Suffolk, Virginia..
La línea de fondo
Conserve su IRA heredada y esté al tanto de las políticas de distribución y los impuestos sobre esas distribuciones. Las IRA heredadas deben distribuirse dentro de los cinco años posteriores a su recepción, o ese período de tiempo puede extenderse para que los activos heredados se puedan distribuir a lo largo de la esperanza de vida del beneficiario. En cualquier caso, la distribución de una IRA heredada se considera ingresos y se grava en consecuencia.