Impuesto incremental
¿Qué es un impuesto incremental?
El término impuesto incremental se refiere a un sistema tributario en el que el porcentaje de impuestos que paga una persona aumenta en función de su nivel de ingresos. En un sistema de impuestos incrementales, aquellos con ingresos más altos pagan una porción mayor de los impuestos y, por lo tanto, contribuyen más a los ingresos del gobierno que aquellos con ingresos más bajos. Los niveles de ingresos se clasifican en tramos impositivos en este tipo de sistema. Cada grupo paga un porcentaje diferente de sus ingresos brutos al gobierno.
Conclusiones clave
- Con un impuesto incremental, el porcentaje que paga un contribuyente depende del nivel de ingresos.
- Estos impuestos son incrementales porque aumentan el impuesto que paga sobre mayores incrementos de ingresos.
- Los impuestos incrementales también se conocen como impuestos progresivos o impuestos redistributivos.
- Otros tipos de impuestos incluyen impuestos planos o proporcionales e impuestos regresivos.
Cómo funciona el impuesto incremental
Los sistemas de impuestos incrementales implican gravar a las personas a diferentes tasas. Como tal, el impuesto incremental también se denomina impuesto sobre la renta progresivo o impuesto de tasa marginal. Las tarifas las fija el gobierno. Los contribuyentes se clasifican en grupos según sus ingresos. También pagan impuestos en función de su estado civil, ya sea que presenten sus declaraciones como individuos o como parejas casadas.
El impuesto incremental también puede denominarse impuesto progresivo o marginal.
La siguiente tabla muestra las tasas y los niveles de ingresos para cada tipo de contribuyente en 2021: soltero, casado que presenta una declaración conjunta y jefes de familia.
Cada incremento en la tabla de impuestos paga un nivel diferente de impuestos, y los incrementos se gravan para cada contribuyente progresivamente a través de la escala. Este es el aspecto más incomprendido de los impuestos incrementales. Las personas con mayores ingresos que se encuentran en el tramo impositivo del 37% no pagan el 37% de sus ingresos al gobierno federal.
Todos los asalariados que ganan menos de $ 9,700 por año pagan solo el 10% de su dinero en impuestos, y con la deducción estándar (paracontribuyentessolteros, es $ 12,200) usted no paga nada en impuestos federales, aunque es posible que tenga que pagar impuestos estatales, locales eimpuestos FICA.
Si gana más de $ 523,600 como contribuyente único, paga el 10% de los primeros $ 9,700, el 12% de los siguientes $ 29,300, el 22% de los siguientes $ 44,725, el 32% de los siguientes $ 76,525, el 35% de los siguientes $ 43,375 y 37 % sobre los siguientes $ 306,200 para un total final de $ 167,288.75 o 32.78% de sus ingresos, no la tasa máxima del 37%. Terminas ahorrando $ 20,000 con el método incremental.
Impuesto incremental frente a otros tipos de impuestos
Los impuestos incrementales constituyen solo un tipo de sistema tributario, que se carga sobre los ingresos. Pero hay otros tipos que los contribuyentes deben pagar.
Impuesto único o proporcional
Al igual que los impuestos incrementales, un sistema uniforme o proporcional grava a las personas en función de sus ingresos. Pero en lugar de paréntesis, a todos se les cobra lo mismo sin importar cuánto ganen o su patrimonio neto. Los impuestos fijos permiten que las personas ganen más y mantengan más de esos ingresos en sus bolsillos; usted pagará la misma cantidad si gana $ 30,000 o $ 150,000 cada año.
Nueve estados cuentan con un sistema de impuesto fijo. A partir de 2020, estos incluyen Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina del Norte, Pensilvania y Utah.
Impuestos regresivos
Al igual que el impuesto único, los impuestos regresivos se cobran de manera uniforme independientemente de los ingresos de una persona. Sin embargo, las personas con ingresos más bajos se ven afectadas por los impuestos regresivos en mayor medida que las personas con ingresos altos. Eso es porque las personas del último grupo pueden pagar más. Los impuestos regresivos pueden incluir cosas como impuestos sobre las ventas, impuestos a la propiedad y escolares, e impuestos al pecado, impuestos que se aplican a artículos como el alcohol y el tabaco.
Por ejemplo, Nueva Jersey cobra a todas las personas un impuesto sobre las ventas del 6,625%sobre la mayoría de los artículos.4 A todos los que compran en el estado se les cobra esta cantidad. Pero el impuesto afecta negativamente a las personas de bajos ingresos. Un artículo de $ 500 cuesta $ 533.12 después de impuestos ($ 500 x 1.06625). Alguien que solo gana $ 1,000 por mes puede tener dificultades para pagar este artículo, mientras que una persona con un salario mensual de $ 4,000 probablemente no tendrá mucho problema.
Ejemplo de impuesto incremental
Aquí hay una situación hipotética para mostrar cómo funciona el sistema de impuestos incrementales. Digamos que una persona gana $ 38,000 cada año. Ese nivel de ingresos los coloca en una categoría impositiva con las personas que ganan entre $ 9,700 y $ 39,475 por año. En esa categoría impositiva, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que esta persona pague $ 970 más el 12% de cualquier monto superior a $ 9,700 pero inferior a $ 39,475, que en este caso es $ 3,417. Entonces, $ 970 más $ 3,417 equivalen a un total de $ 4,417 que esta persona debe pagar en impuestos. Esto significa que obtienen $ 33.583 netos.
Esta persona puede decidir que quiere ganar dinero extra. Si aceptan un trabajo de medio tiempo y ganan $ 2,000 adicionales por año, ahora entran en una nueva categoría impositiva porque ganan $ 40,000. Este grupo incluye a las personas que ganan entre $ 39,475 y $ 84,200.
En este grupo, el individuo ahora debe pagar $ 4,417 más el 22% de la cantidad superior a $ 39,475, que en este caso ahora es de $ 525. El impuesto total que ahora adeuda es de $ 4.532,50. Después de pagar impuestos, obtienen $ 35,467.50 netos. Todavía ganan más dinero con un pequeño aumento en los ingresos, a pesar de estar en una nueva categoría impositiva.
Es importante tener en cuenta que este ejemplo no tiene en cuenta ninguna deducción, incluida la deducción estándar, que también afecta la cantidad de impuestos que paga una persona al presentar sus declaraciones de impuestos. Tampoco tiene en cuenta los impuestos estatales, locales y FICA.