Impuesto sobre las ventas armonizado de Canadá – HST
¿Qué es el impuesto sobre las ventas armonizado?
El impuesto armonizado sobre las ventas (HST) es una combinación del impuesto federal canadiense sobre bienes y servicios (GST) y los impuestos provinciales sobre las ventas (PST).
Explicación del impuesto armonizado sobre las ventas
El HST es un impuesto al consumo que pagan el consumidor y las empresas en el punto de venta (POS). El proveedor recauda los ingresos fiscales agregando la tasa HST al costo de bienes y servicios, y luego remite el impuesto recaudado a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), la división de impuestos del gobierno federal. Posteriormente, la CRA asigna la parte provincial del HST al gobierno provincial respectivo.
Los defensores del HST argumentan que mejora la competitividad de las empresas canadienses al reducir el costo de los bienes y simplificar los costos administrativos relacionados con los impuestos de las empresas, al tiempo que reduce los costos para los consumidores.
Conclusiones clave
- El impuesto sobre las ventas armonizado es una combinación de impuestos federales y provinciales sobre bienes y servicios en cinco provincias canadienses.
- La tasa impositiva es del 15% en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13%.
- Los críticos argumentan que el HST traslada la carga de los impuestos a los consumidores, pero los defensores del impuesto dicen que, en última instancia, beneficia a los consumidores al reducir los costos.
Provincias canadienses que aplican el HST
Cinco de las 10 provincias de Canadá utilizan el impuesto sobre las ventas armonizado. New Brunswick, Nueva Escocia y Terranova y Labrador aplicaron el HST en 1997. En 2010, Ontario y la Columbia Británica (BC) se unieron al programa, pero tres años después, BC abandonó el programa y restableció su sistema provincial de impuestos sobre las ventas después de un estimado del 55% de los residentes de la provincia votaron a favor de poner fin al HST. En 2013, la Isla del Príncipe Eduardo reemplazó su impuesto provincial sobre las ventas con el HST.
La tasa impositiva es del 15% en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13%.
Provincias sin HST
BC, Saskatchewan, Quebec y Manitoba aplican el sistema provincial además del impuesto federal sobre las ventas separado. Varias provincias aplican únicamente el impuesto federal sobre las ventas de bienes y servicios. Las provincias de Alberta, Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukon no tienen impuestos provinciales sobre las ventas.
Registro y recopilación del HST
Es responsabilidad de los dueños de negocios canadienses cobrar y remitir el HST. Para comenzar a aumentar el impuesto sobre las ventas, el operador comercial debe registrarse para obtener una cuenta GST / HST a través de la CRA, siempre que la empresa gane $ 30,000 o más por año en ingresos totales. Los propietarios de negocios con empresas que ganen menos de $ 30,000 aún pueden registrarse voluntariamente, ya que es posible que deseen reclamar créditos de impuestos sobre los insumos sobre los bienes y servicios que compran en el curso de la gestión del negocio.
Bienes y servicios exentos
Si bien muchos bienes y servicios están sujetos al HST, algunos tienen tasa cero o están exentos de impuestos. Un producto o servicio con calificación cero es uno que tiene una tasa impositiva HST del 0%. Estos incluyen productos como comestibles básicos, libros y muchos productos agrícolas y pesqueros.
Los clientes fuera de Canadá que compren productos de Canadá no tienen que pagar HST siempre que los bienes o servicios comprados se utilicen únicamente fuera del país. Sin embargo, los no residentes en Canadá, como los turistas, deben pagar el HST, pero en algunos casos pueden calificar para un reembolso del HST.
Efecto sobre los contribuyentes
Todavía existe un debate constante sobre cómo el HST afecta a los consumidores y contribuyentes. Los críticos afirman que el HST traslada la carga fiscal de las empresas a los consumidores. Los defensores de HST argumentan que en realidad reduce los impuestos. Dicen que el sistema HST reduce el costo de hacer negocios, lo que efectivamente reduce los precios de los bienes y servicios de consumo.