Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

¿Qué es el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto al valor agregado que grava la mayoría de los bienes y servicios vendidos para consumo interno. El GST lo pagan los consumidores, pero las empresas que venden los bienes y servicios lo remiten al gobierno.

Comprensión del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un impuesto federal indirecto sobre las ventas que se aplica al costo de ciertos bienes y servicios. La empresa agrega el GST al precio del producto y un cliente que compra el producto paga el precio de venta con el GST incluido. La parte del GST la recauda la empresa o el vendedor y la envía al gobierno. También se lo conoce como impuesto al valor agregado (IVA) en algunos países.

Cómo funciona el sistema de impuestos sobre bienes y servicios (GST)

La mayoría de los países con GST tienen un único sistema de GST unificado, lo que significa que se aplica una única tasa impositiva en todo el país. Un país con una plataforma GST unificada fusiona los impuestos centrales (por ejemplo, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre el consumo y el impuesto sobre el servicio) con los impuestos a nivel estatal (por ejemplo, el impuesto sobre el entretenimiento, el impuesto sobre la entrada, el impuesto sobre transferencias, el impuesto sobre el pecado y el impuesto sobre el lujo) y recauda ellos como un solo impuesto. Estos países gravan prácticamente todo con una sola tasa.

Estructuras de impuestos duales sobre bienes y servicios (GST)

Solo unos pocos países, como Canadá y Brasil, tienen una estructura dual de GST. En comparación con una economía GST unificada donde el gobierno federal recauda los impuestos y luego los distribuye a los estados, en un sistema dual, el GST federal se aplica además del impuesto estatal sobre las ventas. En Canadá, por ejemplo, el gobierno federal cobra un impuesto del 5% y algunas provincias / estados también cobran un impuesto estatal provincial (PST), que varía del 7% al 10%. En este caso, el recibo de un consumidor claramente tendrá la tasa de GST y PST que se aplicó a su valor de compra.

Más recientemente, el GST y el PST se han combinado en algunas provincias en un solo impuesto conocido como Impuesto Armonizado a las Ventas (HST). La Isla del Príncipe Eduardo fue la primera en adoptar el HST en 2013, combinando sus impuestos sobre las ventas federales y provinciales en un solo impuesto. Desde entonces, varias otras provincias han seguido su ejemplo, incluidas New Brunswick, Newfoundland y Labrador, Nueva Escocia y Ontario.

¿Qué países cobran el impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

Francia fue el primer país en implementar el GST en 1954; desde entonces, se estima que 160 países han adoptado este sistema tributario de una forma u otra. Algunos de los países con GST incluyen Canadá, Vietnam, Australia, Singapur, Reino Unido, Mónaco, España, Italia, Nigeria, Brasil, Corea del Sur e India.

Adopción por la India del impuesto sobre bienes y servicios (GST)

India estableció una estructura dual de GST en 2017, que fue la mayor reforma en la estructura tributaria del país en décadas. El principal objetivo de la incorporación del GST fue eliminar el impuesto sobre el impuesto, o la doble imposición, que se extiende desde el nivel de fabricación hasta el nivel de consumo.

Por ejemplo, un fabricante que fabrica portátiles obtiene la materia prima por, digamos, Rs. 10, que incluye un impuesto del 10%. Esto significa que pagan Rs. 1 en impuestos por Rs. 9 valor de materiales. En el proceso de fabricación del portátil, el fabricante agrega valor a los materiales originales de Rs. 5, por un valor total de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. El impuesto del 10% adeudado sobre el producto terminado será de Rs. 1,50. Bajo un sistema GST, el impuesto pagado anteriormente se puede aplicar contra este impuesto adicional para llevar la tasa impositiva efectiva a Rs. 1,50 – Rs. 1,00 = Rs. 0,50.

A su vez, el mayorista compra el portátil por Rs. 15 y lo vende al minorista a Rs. 2.50 valor de margen para Rs. 17,50. El impuesto del 10% sobre el valor bruto del bien será de Rs. 1,75, que el mayorista puede aplicar contra el impuesto sobre el precio de coste original del fabricante (es decir, 15 rupias). La tasa impositiva efectiva del mayorista será, por lo tanto, de Rs. 1,75 – Rs. 1,50 = Rs. 0,25.

Del mismo modo, si el margen del minorista es de Rs. 1.50, su tasa impositiva efectiva será (10% x Rs. 19) – Rs. 1,75 = Rs. 0,15. El impuesto total que cae en cascada del fabricante al minorista será de Rs. 1 + Rs. 0.50 + Rs. 0,25 + Rs. 0,15 = Rs. 1,90.

India, desde que lanzó el GST el 1 de julio de 2017, implementó las siguientes tasas impositivas:

• Se aplica una tasa impositiva del 0% a ciertos alimentos, libros, periódicos, telas de algodón hechas en casa y servicios de hotel.
• Se aplica una tasa del 0,25% a las piedras cortadas y semipulidas.
• Un impuesto del 5% sobre las necesidades del hogar como azúcar, especias, té y café.
• Un impuesto del 12% sobre computadoras y alimentos procesados.
• Un impuesto del 18% sobre el aceite capilar, la pasta de dientes, el jabón y los intermediarios industriales.
• El tramo final, que grava los bienes al 28%, se aplica a los productos de lujo, incluidos refrigeradores, baldosas de cerámica, cigarrillos, automóviles y motocicletas.

El sistema anterior sin GST implica que el impuesto se paga sobre el valor de los bienes y el margen en cada etapa del proceso de producción. Esto se traduciría en una mayor cantidad de impuestos totales pagados, que se traslada al consumidor final en forma de mayores costos de bienes y servicios. La implementación del sistema GST en India es, por lo tanto, una medida que se utiliza para reducir la inflación a largo plazo, ya que los precios de los bienes serán más bajos.