Dividendos brutos
¿Qué son los dividendos brutos?
Similar en concepto al ingreso bruto, los dividendos brutos son la suma total de todos los dividendos recibidos por un inversionista a efectos fiscales. Los dividendos brutos incluyen todos los dividendos ordinarios que se pagan, más las distribuciones de ganancias de capital y distribuciones no tributables recibidas por el contribuyente durante el año antes de que se deduzcan los impuestos, tarifas y gastos.
Los dividendos brutos se pueden contrastar con los dividendos netos.
Conclusiones clave
- Los dividendos brutos, a efectos fiscales, incluyen todos los dividendos ordinarios más las distribuciones de ganancias de capital y las distribuciones no imponibles.
- Los dividendos brutos se ajustarán en función de la presencia de dividendos calificados, así como de los honorarios y gastos asociados de recibir dividendos.
- Los contribuyentes utilizan el formulario 1099-DIV del IRS para calcular su exposición imponible a los dividendos y los ingresos por inversiones relacionados.
Comprensión de los dividendos brutos
La mayoría de las veces, los dividendos brutos pagados a los inversores estadounidenses se informan en el formulario 1099-DIV del IRS. Los dividendos ordinarios se informan en el recuadro 1a, mientras que los otros tipos de ingresos por dividendos se enumeran en otra parte. Todos los dividendos se consideran ordinarios a menos que se clasifiquen específicamente como dividendos calificados. El recuadro 1b está designado para informar dividendos calificados, que muestra la parte del monto en el recuadro 1a que puede ser elegible para tasas reducidas de ganancias de capital. El recuadro 3 muestra las distribuciones sin dividendos.
Se requiere que se envíe un 1099-DIV a cualquier persona que haya recibido dividendos (incluidos dividendos de ganancias de capital y dividendos con intereses exentos) y otras distribuciones sobre acciones de diez dólares o más, o si se retuvieron fondos para pagar impuestos extranjeros sobre dividendos y otros distribuciones en stock durante un año determinado. No todos los ingresos por dividendos informados en el 1099-DIV se informan en el Anexo B.
En muchos países, los ingresos por dividendos se tratan con una tasa impositiva más favorable que los ingresos ordinarios. Los inversores pueden buscar acciones que paguen dividendos para aprovechar condiciones fiscales potencialmente más favorables. El monto del impuesto adeudado sobre los dividendos depende de los ingresos generales y de si los dividendos son calificados o no calificados.
Ejemplo de dividendo bruto frente a dividendo neto
Como ejemplo, digamos que la empresa ABCXYZ decide emitir un dividendo de $ 1.20 a sus accionistas. Esto significa que por cada acción que posee, la empresa paga $ 1,20 en dividendos. Si un accionista poseyera 1,000 acciones, recibirían un pago anual de $ 1,200 en dividendos brutos. Las empresas estadounidenses suelen pagar dividendos trimestrales, mientras que las empresas no estadounidenses suelen pagar dividendos anuales o semestrales.
Si el dividendo se considerara ordinario y se gravara a una tasa del 35%, con otro 2% destinado a honorarios y gastos, el dividendo neto en realidad sería de $ 756. Si, en cambio, el dividendo fuera calificado, con una tasa impositiva reducida del 15%, el dividendo neto en realidad sería de $ 996.