División de regalos
¿Qué es la división de regalos?
La división de obsequios permite a las parejas casadas dividir el valor de un obsequio entre ellos para duplicar la cantidad de exclusión del impuesto sobre donaciones anual permitida. Por lo general, esto es algo que se hace cuando se ayuda a alguien con una donación financiera y las partes involucradas quieren evitar el impuesto sobre donaciones cobrado por el IRS.
Conclusiones clave
- La división de regalos permite que una pareja casada regale el doble que un individuo sin estar sujeta a un impuesto sobre donaciones.
- Para los años fiscales 2020 y 2021, la exclusión anual de donaciones es de $ 30,000 para una pareja.
- Los obsequios de cualquier monto a cónyuges u organizaciones políticas, y para pagar la matrícula y los gastos médicos en nombre de otros, generalmente no están sujetos a impuestos como obsequios.
Cómo funciona la división de regalos
Las donaciones de dinero o propiedad están sujetas a un impuesto sobre donaciones si el donante o los donantes han excedido la exención anual o vitalicia de donaciones. La división de regalos es una manera fácil para que las parejas casadas maximicen el monto de la exclusión del impuesto sobre donaciones anual. El IRS permite a las parejas casadas que presentan juntas duplicar el monto de su donación mediante la división de donaciones.
Para los años fiscales 2020 y 2021, el límite anual de exclusión de donaciones en un año calendario es de $ 30,000 para una pareja, el doble del umbral de $ 15,000 para una persona. Las parejas casadas combinan sus asignaciones individuales como si cada una aportara la mitad de la cantidad. Los umbrales se aplican a cada persona que recibe un obsequio, lo que significa que una pareja podría dar hasta $ 30,000 cada uno a cualquier número de personas sin consecuencias impositivas. Todo lo que supere los $ 15,000 (por persona), sin embargo, no estaría sujeto a impuestos siempre y cuando esté por debajo del límite del impuesto sobre donaciones de por vida de $ 11.7 millones en 2021. Aunque el Formulario 709 aún debe presentarse ante el IRS para donaciones superiores a $ 15,000 (o $ 30,000 Para parejas).
Si recibe un obsequio, generalmente no está obligado a declararlo como ingreso. El donante es responsable de pagar cualquier impuesto y presentar una declaración de impuestos sobre donaciones.
Para calificar para la división de obsequios a los ojos del IRS, ambos cónyuges deben estar de acuerdo con el obsequio y especificar la situación en la que se entregó el obsequio al presentar sus impuestos.
Consideraciones Especiales
Si una pareja se ha divorciado antes de declarar sus impuestos para el año en que se realizó la donación, ninguno de los cónyuges puede volver a casarse para calificar la donación. Además, ninguno de los cónyuges puede beneficiarse del obsequio y debe hacerse a un tercero.
Además, los obsequios de cualquier monto a cónyuges u organizaciones políticas, y los pagos de matrícula y gastos médicos en nombre de otros, generalmente no están sujetos a impuestos como obsequios. Para los obsequios utilizados para gastos médicos o educativos, los obsequios deben pagarse directamente al hospital, la escuela u otro proveedor para que los límites de exclusión de impuestos no sean aplicables.
Al igual que con todos los asuntos tributarios complejos, es una buena idea consultar con un profesional de impuestos antes de realizar grandes obsequios.
Ejemplo de división de regalos
Como ejemplo, considere las circunstancias de Brenda y Dylan McKay. Su hija y su esposo se enteraron recientemente de que están esperando un segundo hijo. La casa donde viven actualmente es demasiado pequeña y necesitan construir una adición en la propiedad para adaptarse a las necesidades de su familia en crecimiento. Los McKay están encantados con la perspectiva de volver a ser abuelos y están ansiosos por contribuir al costo de la adición.
Esperan que la habitación adicional cueste alrededor de $ 21,000. Sabiendo que estarían sujetos a impuestos sobre donaciones sobre los fondos si emitieran un cheque de $ 21,000, los McKay deciden dividir las donaciones. Brenda escribe un cheque por $ 10,500 y Dylan escribe otro por la misma cantidad.
Esto permite que su hija y su esposo completen la remodelación sin tener que preocuparse por obtener un préstamo para hacerlo, y les permite a los McKays evitar presentar un Formulario 709 ante el IRS (aunque no se adeudarían impuestos si el monto aún es bajo el monto del impuesto a las donaciones de por vida de $ 11,7 millones).
Ahora considere el mismo ejemplo pero, en lugar de un segundo bebé, los McKay descubren que su hija está embarazada de gemelos. Ahora necesitarán agregar dos habitaciones y un baño a su casa y el costo estará más cerca de $ 32,000. Si vuelven a dividir el regalo y esta vez Brenda escribe un cheque por $ 16,000 y Dylan escribe un cheque por $ 16,000, cada uno debe presentar el Formulario 709 ante el IRS.