Formulario 1099-Q: Definición de pagos de programas educativos calificados

¿Qué es el Formulario 1099-Q: Pagos de programas educativos calificados?

El formulario 1099-Q: Pagos de programas educativos calificados es un formulario de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se envía a las personas que reciben distribuciones de una cuenta de ahorros para educación Coverdell (ESA) o un plan 529. Estas distribuciones, incluidas las reinversiones, pueden estar sujetas a impuestos y usted debe determinar la obligación tributaria de cualquier distribución utilizando otra información del IRS. Luego, los contribuyentes utilizan el formulario para completar las declaraciones de impuestos federales y estatales si las distribuciones recibidas están sujetas a impuestos.

¿Quién puede presentar el formulario 1099-Q: pagos de programas educativos calificados?

El formulario 1099-Q debe ser presentado por funcionarios o empleados que tengan el control de un programa establecido por un estado o una institución educativa calificada. También puede presentarlo cualquier persona que hayarealizado una distribución de un plan 529, también conocido como programa de matrícula calificado (QTP).

gastos de educación superior calificados.3 Un formulario 1099-Q identificará la cantidad obtenida de la cuenta en distribuciones brutas durante el año que se informa. Estas distribuciones brutas luego se comparan con los gastos educativos incurridos durante el año. Si las distribuciones brutas exceden los gastos de educación calificados, entonces el exceso está sujeto a impuestos y debe declararse en la declaración de impuestos del contribuyente. Si los gastos son mayores que las distribuciones, el individuo puede usar el excedente subsiguiente para un  crédito tributario por educación.

El formulario 1099-Q se emitirá al estudiante beneficiario, por ejemplo, si la distribución 529 se pagó al beneficiario, la escuela o un proveedor de préstamos estudiantiles. Cualquier monto imponible de la distribución se informará en la declaración de impuestos sobre la renta del beneficiario. Las distribuciones utilizadas para pagar gastos no calificados están sujetas al impuesto sobre la renta y una multa del 10% sobre la porción de ganancias del retiro.

A menudo existe confusión sobre quién usa el 1099-Q para su declaración de impuestos: el estudiante beneficiario o el propietario de la cuenta (que puede ser un padre u otro pariente). La persona que recibe los fondos y cuyo número de Seguro Social está en el formulario tiene que reportar el 1099-Q en su declaración de impuestos. Es probable que el estudiante / beneficiario pague poco o ningún impuesto sobre las distribuciones; no se puede decir lo mismo si el beneficiario es otra persona que no sea el estudiante que utiliza los ahorros educativos. Los estudiantes más jóvenes a menudo también caen por debajo del umbral de declaración para una declaración federal de impuestos sobre la renta.

Cómo presentar el formulario 1099-Q: pagos de programas educativos calificados

El formulario 1099-Q debe incluir el nombre, la dirección, el número de teléfono y el número de identificación fiscal (TIN)del pagador / fideicomisario, junto con el nombre, la dirección, el número de cuenta y el TIN del destinatario, que para las personas suele ser su número de seguro social.

El formulario incluye seis casillas numeradas.

Recuadro 1. Esto tendrá la distribución bruta durante el último año de un QTP o un CESA, ya sea en efectivo o en especie, incluidos los créditos o certificados de matrícula, vales, exenciones o cualquier artículo similar. Bajo un QTP, la cantidad se incluye en los ingresos si ha habido más de una transferencia o reinversión dentro de cualquier período de 12 meses con respecto al mismo beneficiario, o si se ha realizado un cambio en el beneficiario designado y el nuevo beneficiario designado no está un miembro de la familia. Bajo una CESA, el monto se incluye en los ingresos si ha habido un cambio en el beneficiario designado y el nuevo beneficiario designado no es un miembro de la familia o tiene más de 30 años (excepto para los beneficiarios con necesidades especiales).

Recuadro 2. Busque aquí la cantidad total de ganancias.

Recuadro 3. Muestra su base en la distribución bruta enumerada en el recuadro 1; debe ser igual a la casilla 1 menos la casilla 2.

Recuadro 4. Esto debe marcarse si se trata de una transferencia de fideicomisario a fideicomisario, y esto puede incluir transferencias de un QTP a una cuenta para lograr una mejor experiencia de vida (ABLE). Dichas transferencias están permitidas bajo la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos entre el 22 de diciembre de 2017 y el 1 de enero de 2026, sin incurrir en ninguna multa o impuesto sobre la renta. Sin embargo, la transferencia debe ocurrir dentro de los 60 días posteriores a la distribución.

Casilla 5. Aquí se marca una casilla que indica el tipo de cuenta.

Recuadro 6. Aquí se indica si el destinatario es el beneficiario designado o no.

Los contribuyentes que llenen el formulario también pueden ingresar un código de distribución en los espacios en blanco debajo de las casillas 5 y 6 si así lo desean.

Hay tres copias del 1099-Q. El distribuidor presenta la Copia A con el IRS, le envía la Copia B y retiene la Copia C. Debe recibir el Formulario 1099-Q por correo.

Si las distribuciones no están sujetas a impuestos, los contribuyentes que reciben un 1099-Q no necesitan declararlas en su declaración de impuestos, pero deben conservar el formulario con sus registros de impuestos. Si las distribuciones están sujetas a impuestos, entonces la cantidad se agrega a la Línea 21 del Anexo 1 y se adjunta al Formulario 1040, su declaración de impuestos federales, mientras que también se conserva su copia 1099-Q con sus registros de impuestos.