Formulario 8949 del IRS: Definición de ventas y otras enajenaciones de activos de capital
¿Qué es el formulario 8949 del IRS: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital?
El formulario 8949: «Ventas y otras enajenaciones de activos de capital» es unformulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado por individuos, sociedades, corporaciones, fideicomisos y sucesiones para informar ganancias y pérdidas de capital por inversiones.1 Los contribuyentes deben usar el formulario para informar las ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo por ventas o intercambios de inversiones.
Antes de 2011, los contribuyentes solo usaban el Anexo D para reportar tales transacciones.
Conclusiones clave
- El formulario 8949 del IRS se utiliza para informar las ganancias y pérdidas de capital de inversiones a efectos fiscales.
- La forma separa las ganancias y pérdidas de capital a corto plazo de las a largo plazo.
- La presentación de este formulario también requiere un Anexo D y un Formulario 1099-B, que las agencias de corretaje brindan a los contribuyentes.
¿Quién puede presentar el formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital?
Según el IRS, las personas, sociedades, corporaciones, fideicomisos y sucesiones pueden presentar este formulario.
Las personas deben usar el formulario para informar lo siguiente:
- La venta o permuta de un activo de capital no informado en otro formulario o programa
- Ganancias de conversiones involuntarias (distintas de las de un hecho fortuito o robo) de activos de capital que no se utilizan en su comercio o negocio.
- Deudas incobrables no comerciales
- Inutilidad de una seguridad
- La elección de diferir la ganancia de capital invertida en un Fondo de oportunidad calificado
- La disposición de intereses en Fondos de oportunidad calificados
Cualquier persona que presente una declaración conjunta debe completar tantas copias del formulario como sea necesario para informar sus transacciones junto con las de su cónyuge. Los formularios pueden combinarse o separarse, pero los totales de cada Formulario 8949 completado deben transferirse al Anexo D para ambos cónyuges.
Junto con la lista anterior, las corporaciones pueden informar en el Formulario 8949 la venta de acciones de una corporación extranjera específica del 10%, ajustada por la deducción por dividendos recibidos bajo la sección 245A, pero solo si la venta generaría una pérdida.
Los contribuyentes con una ganancia elegible pueden invertirla en un Fondo de oportunidad calificado y optar por diferir parte o la totalidad de esa ganancia.
Cómo presentar el Formulario 8949: Ventas y otras enajenaciones de activos de capital
Segenera una ganancia o pérdida de capital cuando se vende un activo de capital y se debe informar al IRS para fines fiscales. El Anexo D: «Ganancias y pérdidas de capital» del Formulario de impuestos 1040 se utiliza para informar la mayoría de las transacciones de ganancias (o pérdidas) de capital. Pero antes de que una persona pueda ingresar la ganancia o pérdida neta en el Anexo D, debe completar el Formulario 8949. Las transacciones que los contribuyentes deben informar en el Formulario 8949 son informadas anualmente por las casas de bolsa al IRS y a los contribuyentes mediante el Formulario 1099-B: Ingresos de transacciones de intercambio y trueque.
En algunos casos, el Formulario 1099-B no informará la base del costo de los activos. Si este es el caso, el contribuyente debe determinar la cantidad base para el cálculo de la ganancia o pérdida de un activo de capital utilizando un Formulario 8949. Una transacción de bienes de capital para los que no la Forma 1099-B (o declaración sustituto) mosto se emite figurar en otro Formulario 8949.6 El Formulario 8949 también se puede utilizar para corregir cualquier inexactitud en los datos informados en el Formulario 1099-B. Si las pérdidas o ganancias de capital del año se informan para todos los activos en el 1099-B con la base correcta, no es necesario un Formulario 8949;Sin embargo, el Anexo D aún debe presentarse.
Junto con el nombre del declarante y el número de identificación del contribuyente, el formulario tiene dos partes que deben completarse. La Parte I trata de los períodos de espera a corto plazo. Este período suele ser de un año o menos. La Parte II se utiliza para transacciones a largo plazo, que se mantienen durante más de un año.
Otras formas relevantes
Como se mencionó anteriormente,también se requieren elAnexo D y el Formulario 1099-B. El formulario 1099-B informa la base de costos de las transacciones de compra y venta del inversionista. En efecto, el Formulario 8949 refleja información sobre transacciones que se capturan en el Formulario 1099-B, así como de los propios registros del contribuyente.
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