Deducción de impuestos extranjeros
¿Qué es la deducción de impuestos extranjeros?
La deducción de impuestos extranjeros es una de las deducciones detalladas que pueden tomar los contribuyentes estadounidenses para contabilizar los impuestos ya pagados a un gobierno extranjero y, por lo general, se clasifican como retención de impuestos.
La deducción de impuestos extranjeros generalmente se toma en lugar del crédito fiscal extranjero más comúnsi la deducción es más ventajosa para el contribuyente que el crédito.
Conclusiones clave
- La deducción de impuestos extranjeros permite a los contribuyentes estadounidenses reducir sus ingresos imponibles en una parte del monto del impuesto sobre la renta pagado a gobiernos extranjeros.
- El objetivo es evitar que los ciudadanos estadounidenses estén sujetos a una doble imposición por los mismos ingresos.
- La deducción del impuesto extranjero se tomaría en lugar del crédito fiscal extranjero, dado que la deducción es más ventajosa para un contribuyente.
Los fundamentos de la deducción fiscal extranjera
Para evitar la doble imposición en los EE. UU. Y en un país extranjero, un contribuyente tiene la opción de tomar el monto de cualquier impuesto extranjero calificado pagado o acumulado durante el año como un crédito fiscal extranjero o como una deducción detallada. El crédito tributario extranjero se aplica a la cantidad de impuestos adeudados por el contribuyente después de que se hacen todas las deducciones de su ingreso tributable, y reduce la factura tributaria total de un dólar individual a dólar.
La deducción del impuesto extranjero reduce la renta imponible de una persona física que opta por este método. Esto significa que el beneficio de una deducción fiscal es igual a la reducción de la renta imponible multiplicada por la tasa impositiva efectiva del individuo. La deducción de impuestos extranjeros debe detallarse, es decir, enumerarse en la declaración de impuestos. La suma de los elementos enumerados se utiliza para reducir el ingreso bruto ajustado (AGI) deun contribuyente. Un contribuyente que opta por deducir impuestos extranjeros calificados debe deducirlos todos y no puede reclamar ningún crédito por ninguno de ellos. 3 Las deducciones detalladas solo son beneficiosas si el valor total de los gastos detallados cae por debajo del crédito fiscal disponible.
La deducción de impuestos extranjeros puede ser más ventajosa si la tasa de impuestos extranjeros es alta y solo se ha recibido una pequeña cantidad de ingresos extranjeros en relación con los ingresos nacionales. Además, reclamar una deducción requiere menos papeleo que el crédito fiscal extranjero, que requiere completar el Formulario 1116 y puede ser complejo de completar, dependiendo de la cantidad de créditos fiscales extranjeros reclamados. Si se toma la deducción de impuestos extranjeros, se informa en el Anexo A del Formulario 1040.
Ejemplo de deducción de impuestos extranjeros
En la mayoría de los casos, el crédito fiscal extranjero proporcionará mayores beneficios que la deducción. Por ejemplo, supongamos que una persona recibe $ 3,000 en dividendos de un gobierno extranjero y paga $ 600 de impuestos extranjeros sobre la renta de la inversión. Si se encuentra en la categoría impositiva marginal del 25% en los EE. UU., Su obligación tributaria será del 25% x $ 3,000 = $ 750. Si es elegible para un crédito fiscal de $ 500, puede reducir su factura fiscal estadounidense a $ 750 – $ 500 = $ 250. Si, en cambio, reclama una deducción de $ 500, sus ingresos por dividendos sujetos a impuestos se reducirán a $ 3,000 – $ 500 = $ 2,500, y su obligación tributaria será del 25% x $ 2,500 = $ 625.
Para obtener más información sobre los impuestos extranjeros que pagan los estadounidenses, consulte la Publicación 514 del IRS.