Sociedad en comandita familiar (FLP)
¿Qué es una sociedad familiar limitada (FLP)?
Una Sociedad Limitada Familiar (FLP) es un tipo de acuerdo en el que los miembros de la familia juntan dinero para ejecutar un proyecto empresarial. Cada miembro de la familia compra unidades o acciones del negocio y puede obtener ganancias en proporción a la cantidad de acciones que posee, como se describe en el acuerdo de operación de la sociedad.
Conclusiones clave
- Una sociedad limitada familiar (FLP) es una empresa o sociedad de cartera propiedad de dos o más miembros de la familia en la que cada miembro de la familia puede comprar acciones de la empresa para obtener una ganancia potencial.
- Hay dos tipos de socios en un FLP: socios generales y socios limitados.
- Los FLP se establecen comúnmente para preservar la riqueza generacional dentro de una familia, lo que permite transferencias libres de impuestos de activos, bienes raíces y otras riquezas.
Comprender la sociedad en comandita familiar (FLP)
Las Sociedades Anónimas Familiares tienen dos tipos de socios. Los socios generales suelen poseer la mayor parte del negocio y son responsables de las tareas de gestión diarias, como la supervisión de todos los depósitos en efectivo y las transacciones de inversión. El socio general también puede cobrar una tarifa de administración de las ganancias si se describe en el acuerdo de asociación.
Los socios limitados no tienen responsabilidades de gestión. En su lugar, compran acciones de la empresa a cambio de dividendos, intereses y ganancias que el FLP pueda generar.
Los FLP varían según la naturaleza del negocio. Por ejemplo, suponga que una persona desea iniciar una empresa de apartamentos de lujo. Él espera que el proyecto cueste $ 1 millón, incluido el capital de trabajo, y obtenga alrededor de $ 200,000 en efectivo cada año antes de los intereses sobre los pagos de la hipoteca y los impuestos. Calcula que necesitará al menos un pago inicial del 50% de $ 500,000. Entonces, llama a algunos miembros de la familia y todos acuerdan establecer un FLP que emitirá 5,000 acciones de sociedad limitada a $ 100 cada una por un total de $ 500,000. El acuerdo de sociedad limitada establece que las unidades no se pueden vender durante al menos seis años y el FLP pagará el 70% de las ganancias en efectivo en forma de dividendos.
Como socio general, la persona original que hizo las llamadas compra 500 acciones contribuyendo con $ 50,000 al FLP. Los miembros de la familia compran las acciones restantes. Ahora, cada miembro de la familia tiene una participación en un FLP desde $ 500,000. A continuación, el socio general podría obtener un primer préstamo hipotecario por el resto de los $ 500,000 para comenzar el proyecto de viviendas de lujo de $ 1 millón.
Luego, el FLP alquila estos apartamentos a los inquilinos y comienza a obtener ingresos del alquiler. A medida que se liquida la hipoteca, las ganancias y los dividendos se distribuyen y cada miembro de la familia se hace más rico.
Ventajas de las sociedades limitadas familiares
Existen algunas ventajas de impuestos sobre sucesiones y donaciones de una sociedad limitada familiar. Varias familias establecen FLP para transmitir la riqueza de generación en generación y al mismo tiempo obtener algunas protecciones fiscales. Cada año, las personas pueden regalar intereses de FLP libres de impuestos a otras personas hasta la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Actualmente, la exclusión de obsequios es de $ 15,000 para individuos y efectivamente se duplicó a $ 30,000 para parejas casadas.
Suponga que un par de ahorros acumulados por valor de $ 5 millones. Tienen tres hijos y nueve nietos. La pareja decide transferir el monto total a la FLP que establecieron. Cada año, regalan $ 30,000 en intereses de FLP a cada uno de sus 12 hijos o nietos. Esto significa que la pareja puede transferir $ 360,000 en intereses de FLP libres de impuestos sobre donaciones cada año (asumiendo que la exclusión del impuesto sobre donaciones sigue siendo la misma).
Devoluciones futuras excluidas de los impuestos sobre la herencia
Además, estos activos abandonan efectivamente los bienes de la pareja, en lo que respecta al IRS, por lo que cualquier devolución futura quedaría excluida de los impuestos sobre el patrimonio. Los hijos y nietos de la pareja se beneficiarían de los intereses, dividendos o ganancias generados por el FLP, preservando así la riqueza para las generaciones futuras.
Como socios generales, la pareja puede establecer estipulaciones en el acuerdo de asociación para proteger estos obsequios de ser malgastados o mal administrados. Por ejemplo, pueden establecer una regla que indique que las acciones superdotadas no se pueden transferir ni vender hasta que los beneficiarios alcancen una determinada edad. Si alguno de los beneficiarios es menor de edad, las acciones se pueden transferir a través de una cuenta de la Ley de Transferencias Unificadas a Menores (UTMA).
Debido a que la estructura de los FLP y las leyes fiscales que los gobiernan son complejas, las familias deben consultar con contadores calificados y profesionales de impuestos antes de establecer un FLP.