Impuesto de energía

¿Qué es un impuesto a la energía?

Un impuesto a la energía es un impuesto a los combustibles, la generación, la transmisión o el consumo de energía. Debido a la inelasticidad de la demanda de energía, estos impuestos pueden ser fuentes importantes de ingresos para el gobierno. Los ingresos fiscales así recaudados pueden o no dirigirse a gastos que apoyan la industria o actividad gravada. Aparte de su propósito principal, los impuestos sobre la energía también se utilizan a veces para manipular los incentivos que enfrentan los consumidores y las empresas con el fin de cambiar sus decisiones de producción y consumo de energía. Esto se puede hacer para administrar el uso general de energía, promover la conservación de combustible y energía, o para favorecer o desalentar ciertos tipos de uso de combustible o energía sobre otros.

Conclusiones clave

• Un impuesto a la energía es un impuesto, al consumo, un recargo o una regalía que el gobierno impone a la producción, distribución o consumo de energía, electricidad o combustibles.
• Debido a que la energía es una necesidad básica para las empresas y los hogares, la demanda tiende a ser relativamente inelástica en cuanto a precios a corto plazo, lo que la convierte en un objetivo atractivo para recaudar ingresos fiscales sustanciales.
• Los impuestos a la energía también se pueden utilizar como impuestos pigouvianos para desalentar ciertos comportamientos que se cree que imponen costos a otros, como un impuesto al carbono sobre los combustibles fósiles para reducir las emisiones de carbono.

Comprensión de los impuestos a la energía

Los impuestos a la energía pueden existir en varias formas, desde regalías de boca de pozo sobre el petróleo crudo, hasta impuestos especiales a la gasolina al por menor y recargos en las facturas de electricidad de los consumidores en las horas pico. Debido a que gran parte de la actividad económica de las empresas y los hogares depende de las tecnologías energéticas básicas y los combustibles para funcionar, la demanda de energía como bien económico es lo que los economistas denominan inelástica de precios. Esto significa que las personas no cambian mucho su consumo de energía cuando cambia el precio que pagan por la energía, al menos a corto plazo. Por ejemplo, muchas personas todavía tendrán que conducir hasta el trabajo y calentar sus hogares independientemente de las fluctuaciones en el precio de la gasolina o el aceite para calefacción, por lo que cuando los precios suban, las personas no tendrán más remedio que pagar el costo adicional.

Esta inelasticidad de precios hace que los bienes energéticos sean un objetivo común de los impuestos para aumentar los ingresos del gobierno. Se pueden aplicar impuestos, recargos e impuestos especiales sobre estos bienes y pasarlos a los consumidores y empresas que tendrán que pagar el costo, ya que dependen del uso de energía para vivir y continuar las operaciones comerciales. Como resultado, dichos impuestos pueden convertirse en fuentes grandes y estables de ingresos públicos. A menudo, estos ingresos pueden destinarse a usos específicos, como la asignación de impuestos sobre el combustible diesel para el mantenimiento y la construcción de carreteras. O simplemente puede dirigirse al fondo general de un gobierno.

Otros fines de los impuestos sobre la energía

Al igual que otros impuestos, los impuestos a la energía también se pueden utilizar como una herramienta de política para moldear el comportamiento de las personas, al gravar las actividades que se consideran socialmente indeseables más que otras. Los economistas llaman a este tipo de impuestos impuestos pigouvianos, en honor a Arthur Pigou, quien describió cómo pueden usarse para desalentar actividades que imponen costos a otros. Por ejemplo, los impuestos estatales sobre la electricidad pueden incluir recargos adicionales a los clientes de electricidad durante las horas pico de uso durante el día, con el fin de mitigar la demanda máxima de generación eléctrica y capacidad de distribución alentando a las personas a reducir o distribuir su uso de electricidad para evitar fallas en la red y apagones.

En las últimas décadas, un uso popular de los impuestos a la energía pigouvianos ha sido desalentar el uso de combustibles fósiles como el petróleo, el carbón y el gas natural. El propósito de este tipo de impuesto es incentivar a las empresas y los consumidores a utilizar fuentes de energía alternativas, como la solar y la eólica. Una parte o la totalidad de los ingresos resultantes también se pueden utilizar para ayudar a financiar el gasto público en otras fuentes de energía, como la energía renovable.

Algunos ambientalistas creen que estos impuestos son necesarios para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero que, según la teoría, causan el calentamiento global. Quienes se oponen a los impuestos sobre la energía advierten de sus consecuencias no deseadas, como el aumento de los precios de prácticamente todo, lo que podría perjudicar el nivel de vida de las familias y las personas, especialmente en los países en desarrollo.

El desafío económico con este tipo de impuestos es que la propiedad de la inelasticidad del precio que hace que los impuestos a la energía sean tan buenas fuentes de ingresos puede hacer que sea difícil y costoso utilizar dicho impuesto para cambiar el comportamiento de los consumidores y las empresas. Los costos de cambio para cambiar una casa o una fábrica a una fuente más limpia de calor o electricidad pueden ser elevados en relación con el costo del impuesto a corto plazo. Por otro lado, imponer un impuesto lo suficientemente grande como para compensar rápidamente los costos de cambio puede poner a las personas y las empresas en una situación desesperada que resulte en cierres de plantas o familias enfrentadas a la posibilidad de quedarse sin calefacción o servicio eléctrico. A largo plazo, un impuesto más moderado puede tener más posibilidades de lograr un cambio de comportamiento a un costo razonable, aunque algunos de los cambios de comportamiento también pueden incluir consecuencias no deseadas, como que empresas y residentes abandonen la jurisdicción gravada o adopten fuentes de energía y prácticas que eluden el impuesto sin reducir realmente las emisiones.

Impuestos al carbono

Otro ejemplo es un impuesto al carbono propuesto en los EE. UU. Que los proponentes esperan implementar a nivel federal o estatal, o ambos. Un impuesto al carbono es una tarifa que pagan las empresas e industrias que producen dióxido de carbono mediante la quema de combustibles fósiles. Muchos países que han cobrado una tarifa de energía, como un impuesto al carbono o un sistema de tope y comercio, han informado de una disminución posterior de las emisiones de carbono. Actualmente, Estados Unidos no tiene una política formal de impuestos al carbono.

Muchos de los que se oponen a un impuesto al carbono señalan la posible carga económica de tal política. Un impuesto al carbono generalmente aumenta los precios de la gasolina y el petróleo, lo que podría amenazar la supervivencia de las empresas y el nivel de vida básico de los consumidores. Incluso entre aquellos que quieren reducir las emisiones de carbono, algunos creen que cualquier reducción en las emisiones de gases de efecto invernadero como resultado de un impuesto al carbono no sería lo suficientemente significativa como para justificar estos costos. Sin embargo, otros sostienen que el vínculo entre los gases de efecto invernadero y el calentamiento global aún no se ha probado científicamente, y creen que un impuesto al carbono no tendría ningún efecto beneficioso sobre las condiciones del clima futuro.