Tasa efectiva de impuestos
¿Cuál es la tasa impositiva efectiva?
La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de sus ingresos que un individuo o una corporación paga en impuestos. La tasa impositiva efectiva para las personas es la tasa promedio a la que se gravan sus ingresos laborales, como los salarios, y los ingresos no laborales, como los dividendos en acciones. La tasa impositiva efectiva para una corporación es la tasa promedio a la que se gravan sus ganancias antes de impuestos, mientras que la tasa impositiva legal es el porcentaje legal establecido por ley.
Conclusiones clave
- La tasa impositiva efectiva representa el porcentaje de sus ingresos imponibles que las personas pagan en impuestos.
- Para las corporaciones, la tasa impositiva corporativa efectiva es la tasa que pagan sobre sus ganancias antes de impuestos.
- La tasa impositiva efectiva generalmente se refiere solo al impuesto sobre la renta federal, pero se puede calcular para reflejar la carga fiscal total de una persona o una empresa.
Comprensión de la tasa impositiva efectiva
Una persona puede formulario 1040 y dividiendo el número en la línea 16, el «Impuesto total», por el número en la línea 11 (b), el «Ingreso tributable». Para las corporaciones, la tasa impositiva efectiva se calcula dividiendo los gastos tributarios totales por las ganancias de la compañía antes de impuestos.
Expresadas como fórmulas, las tasas impositivas efectivas (ETR) para individuos y corporaciones se ven así:
Para un individuo : ETR = Impuesto total ÷ Ingreso imponible
Para una corporación : ETR = Total de impuestos ÷ Ganancias antes de impuestos
La tasa impositiva efectiva generalmente se refiere solo a los impuestos sobre la renta federales y no tiene en cuenta los impuestos sobre la renta estatales y locales, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre la propiedad u otros tipos de impuestos que una persona podría pagar. Para determinar su tasa impositiva efectiva general, las personas pueden sumar su carga impositiva total y dividirla por su ingreso imponible. Este cálculo puede ser útil cuando se intenta comparar las tasas impositivas efectivas de dos o más personas, o lo que una persona en particular podría pagar en impuestos si viviera en un estado con impuestos altos frente a uno con impuestos bajos, una consideración para muchas personas que piensan sobre la reubicación durante la jubilación.
Los inversores pueden utilizar la tasa impositiva efectiva como indicador de rentabilidad para una empresa, pero puede resultar difícil determinar la razón de las fluctuaciones de un año a otro en la ETR.
Tasa impositiva marginal frente a tasa efectiva
La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de la obligación tributaria general de una persona o corporación que su tasa impositiva marginal y, por lo general, es más baja. Al considerar una tasa impositiva marginal frente a una efectiva, tenga en cuenta que la tasa impositiva marginal se refiere al tramo impositivo más alto en el que se encuentran sus ingresos.
En un sistema de impuestos sobre la renta gradual o progresivo, como el de los Estados Unidos, los ingresos se gravan a diferentes tasas que aumentan a medida que los ingresos alcanzan ciertos umbrales. Dos personas o empresas con ingresos en el mismo tramo impositivo marginal superior pueden terminar con tipos impositivos efectivos muy diferentes, dependiendo de qué parte de sus ingresos se encontraban en el tramo superior.
Ejemplo de una tasa impositiva efectiva
Imagine, por ejemplo, un sistema tributario gradual en el que los ingresos inferiores a $ 100.000 se gravan al 10%, los ingresos entre $ 100.000 y $ 300.000 se gravan al 15% y los ingresos superiores a $ 300.000 se gravan al 25%. Ahora considere dos personas que alcanzaron el nivel impositivo superior del 25%, aunque una tenía una renta imponible de $ 500.000, mientras que la otra tenía una renta imponible de $ 360.000.
Ambos individuos pagarían el 10% de sus primeros $ 100,000 de ingresos, o $ 10,000. Ambos pagarían entonces el 15% de sus ingresos entre $ 100,000 y $ 300,000, o $ 30,000 (15% de $ 200,000).
Finalmente, ambos también pagarían el 25% de sus ganancias por encima del umbral de $ 300,000. Para el individuo con $ 360,000 en ingresos imponibles, eso equivaldría a $ 15,000 (25% de $ 60,000). Pero para el individuo con $ 500,000 en ingresos imponibles, el impuesto sería de $ 50,000 (25% de $ 200,000). Sus obligaciones tributarias totales serían de $ 55,000 y $ 90,000, respectivamente.
Si bien ambos individuos podrían decir que están en el rango del 25%, el que tiene mayores ingresos tiene una tasa impositiva efectiva del 18% ($ 90,000 en impuestos divididos por $ 500,000 en ingresos), mientras que la tasa efectiva de impuestos del otro es 15.3% ($ 55,000 dividido por $ 360 000).