Crédito por ingreso del trabajo (EIC)

Debido a que los ingresos de muchos contribuyentes en 2020 fueron más bajos que sus ingresos en 2019 debido a la pandemia de COVID, el crédito por ingreso del trabajo reclamado en las declaraciones de impuestos de 2020 puede basarse en las ganancias de 2019 o 2020.

Comprensión del crédito por ingreso del trabajo

El crédito por ingreso del trabajo (EIC), también llamado crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC), fue concebido como un «plan de bonificación laboral» para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos, ayudar a compensar el efecto de los impuestos del Seguro Social y alentar trabajar para sacar a la gente de la asistencia social. Se sigue considerando como un beneficio fiscal contra la pobreza.

El crédito por ingreso del trabajo está disponible solo para contribuyentes con ingresos bajos o moderados, tengan o no dependientes que califiquen. Para reclamar el crédito para 2020, un contribuyente (o si está casado, el individuo o su cónyuge) sin dependientes que califiquen debe tener entre 25 y 64 años y debe vivir en los EE. UU. Durante más de la mitad del año tributario.

Generalmente, para 2020, los dependientes que califican incluyen a los hijos dependientes, que son menores de 19 años; estudiantes menores de 24 años; o dependientes con discapacidad. El porcentaje de crédito, el límite de ganancias y el monto del crédito varían según el estado civil del contribuyente y el número de dependientes. Estos factores también determinan el rango de eliminación de ingresos en el que el crédito disminuye a cero. No se permite crédito por encima del límite máximo para el rango de eliminación.

Para ser elegible para el crédito por ingreso del trabajo, un contribuyente debe tener ganancias, pero no puede tener ingresos por inversiones que excedan un nivel específico, establecido en $ 3650 para 2020. Los requisitos de edad, parentesco y residencia también se aplican con respecto a los dependientes calificados. El crédito reduce la cantidad de impuestos adeudados dólar por dólar. Si el monto del crédito por ingreso del trabajo es mayor que el monto del impuesto adeudado por un contribuyente, el contribuyente puede ser elegible para un reembolso.

Cómo funcionan los créditos por ingresos del trabajo

Un crédito fiscal reduce el valor de la responsabilidad del contribuyente, dólar por dólar. Por ejemplo, una persona que tiene una factura de impuestos de $ 2,900 y puede reclamar un crédito de $ 529 deberá $ 2,900 – $ 529 = $ 2,371. Esa cantidad más baja es el total que el contribuyente debe pagar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) durante el año. Si un contribuyente tiene una obligación tributaria total de $ 1,000 y un crédito de $ 1,500, el contribuyente debería tener derecho a un reembolso de $ 500.

El EIC es uno de los créditos fiscales más importantes disponibles para los contribuyentes individuales. Para calificar para el crédito por ingreso del trabajo en 2020, el contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente durante todo el año y tener un número de seguro social válido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos. La cantidad de crédito que se puede reclamar en una declaración de impuestos depende del ingreso del trabajo anual del contribuyente para el año tributario, el estado civil para efectos de la declaración y el número de dependientes calificados del contribuyente.

Un dependiente calificado, según lo define la ley tributaria, es un niño que está relacionado con el contribuyente por nacimiento, adopción o acogida. El niño también puede ser un hermano o el hijo de un hermano, como una sobrina o un sobrino. Al final del año tributario, un dependiente calificado debe ser menor de 19 años, o menor de 24 si es estudiante de tiempo completo, es decir, inscrito durante al menos cinco meses del año;o incapacitado total y permanentemente en cualquier momento durante 2020, independientemente de la edad. En cualquier caso, el contribuyente debe ser mayor que el dependiente, a menos que el dependiente esté permanentemente discapacitado. La información sobre los niños que califican se debe proporcionar en el Anexo EIC que se presenta con el Formulario 1040 del contribuyente.

Calificar para el crédito por ingreso del trabajo

Para calificar para el crédito por ingreso del trabajo, el ingreso del trabajo y el ingreso bruto ajustado (AGI) deun contribuyentedeben estar por debajo de ciertos límites de ingresos. Para el año fiscal 2020, los límites en el nivel de ingresos, el monto del crédito y los ingresos por inversiones para un contribuyente soltero o casado varían, según la cantidad de dependientes calificados en el hogar, y se muestran en la siguiente tabla:

Como se muestra en la tabla anterior, un contribuyente único sin dependientes que gane menos de $ 15,280 en 2020 es elegible para un crédito tributario por ingresos del trabajo de hasta $ 538. Por otro lado, un contribuyente casado y un cónyuge que presentan una declaración conjunta, y que tienen dos hijos que son dependientes calificados, pueden reclamar hasta un EIC máximo de $ 5,920 si el total de los ingresos del trabajo de la pareja en 2020 es menos de $ 53,330.

Un contribuyente casado que presenta una declaración por separado generalmente no califica para este crédito. La ley tributaria proporciona reglas especiales de EIC para el clero y miembros de las fuerzas armadas estacionadas en el extranjero, y reglas específicas que coordinan el crédito con las leyes tributarias aplicables en Puerto Rico, Guam y Samoa Americana.

Cambios en el crédito por ingreso del trabajo para las declaraciones de impuestos de 2021

El Plan de Rescate Estadounidense de 2021 revisó una serie de reglas del crédito por ingreso del trabajo para el año fiscal 2021 y, en particular, aumentó la cantidad y las reglas de elegibilidad del crédito por ingreso del trabajo para los contribuyentes sin dependientes calificados.

Si bien los ajustes de inflación anuales deberían aumentar los límites máximos de ingresos, los rangos de eliminación y los límites de crédito de 2021 para todos los contribuyentes elegibles, las tasas de crédito y eliminación para los contribuyentes sin dependientes que califiquen aumentarán del 7,65% al ​​15,3%; el monto máximo de ingresos del trabajo para el crédito y el monto de eliminación aumentará a $ 9,820 y $ 11,610, respectivamente. También en 2021, la ley reduce el umbral de edad para los contribuyentes sin dependientes calificados a 19 años y elimina el límite.

En 2021, el límite máximo de los ingresos por inversiones, actualmente $ 3.650, aumentará a $ 10.000. Las nuevas reglas más consistentes con la práctica actual de derecho de familia permitirán el crédito por ingreso del trabajo en declaraciones presentadas por separado si se cumplen los requisitos relacionados con acuerdos legales y arreglos de vivienda. Además, de manera similar a la regla especial de alivio pandémico para las declaraciones de 2020, las declaraciones presentadas para el año fiscal 2021 podrán basar el crédito en los ingresos del contribuyente para 2019 o 2021.