Impuesto directo
¿Qué es un impuesto directo?
Un impuesto directo es un impuesto que una persona u organización paga directamente a la entidad que lo impuso. Un contribuyente individual, por ejemplo, paga impuestos directos al gobierno para diversos fines, incluido el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria, el impuesto sobre la propiedad personal o los impuestos sobre los activos.
Conclusiones clave
- Un impuesto directo lo paga un individuo u organización a la entidad que lo gravó.
- Los impuestos directos incluyen impuestos sobre la renta, impuestos sobre la propiedad e impuestos sobre los activos.
- También existen impuestos indirectos, como los impuestos sobre las ventas, en los que se aplica un impuesto al vendedor pero lo paga el comprador.
Entendiendo un impuesto directo
Los impuestos directos en los Estados Unidos se basan en gran medida en el principio de capacidad de pago. Este principio económico establece que quienes tienen más recursos o obtienen mayores ingresos deben soportar una mayor carga tributaria. Algunos críticos ven eso como un desincentivo para que las personas trabajen duro y ganen más dinero porque cuanto más gana una persona, más impuestos paga.
Los impuestos directos no se pueden transferir a otra persona o entidad. La persona u organización a la que se aplica el impuesto es responsable de pagarlo.
Un impuesto directo es lo opuesto a un impuesto indirecto, donde el impuesto se aplica a una entidad, como un vendedor, y lo paga otra, como un impuesto a las ventas pagado por el comprador en un establecimiento minorista. Ambos tipos de impuestos son importantes fuentes de ingresos para los gobiernos.
Entre los ejemplos de impuestos indirectos se incluyen los impuestos especiales sobre el combustible, las bebidas alcohólicas y los cigarrillos, así como el impuesto al valor agregado (IVA), también conocido como impuesto al consumo.
La historia de los impuestos directos
La distinción moderna entre impuestos directos e impuestos indirectos surgió con la ratificación de la 16ª Enmienda a la Constitución de los Estados Unidos en 1913. Antes de la 16ª Enmienda, la ley tributaria en los Estados Unidos estaba redactada de manera que los impuestos directos tuvieran que ser asignados directamente a los impuestos estatales. población. Un estado con una población del 75% del tamaño de otro estado, por ejemplo, solo estaría obligado a pagar impuestos directos equivalentes al 75% de la factura fiscal del estado más grande.
Esta verborrea anticuada creó una situación en la que el gobierno federal no podía imponer muchos impuestos directos, como el impuesto sobre la renta de las personas físicas, debido a los requisitos de prorrateo. Sin embargo, el advenimiento de la 16ª Enmienda cambió el código fiscal y permitió la recaudación de numerosos impuestos directos e indirectos.
Ejemplos de impuestos directos
Los impuestos corporativos son un buen ejemplo de impuestos directos. Si, por ejemplo, una empresa de fabricación reporta $ 1 millón en ingresos, $ 500,000 en el costo de los bienes vendidos (COGS) y $ 100,000 en costos operativos, sus ganancias antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización (EBITDA) serían $ 400,000. Si la empresa no tiene deuda, depreciación o amortización, y tiene una tasa impositiva corporativa del 21%, su impuesto directo sería de $ 84 000 ($ 400 000 x 0,21 = $ 84 000).
El impuesto sobre la renta federal de un individuo es otro ejemplo de impuesto directo. Si una persona gana $ 100,000 en un año, por ejemplo, y le debe al gobierno $ 20,000 en impuestos, esos $ 20,000 serían un impuesto directo.
Otros tipos de impuestos directos
Hay una serie de otros impuestos directos que son comunes en los Estados Unidos, como los impuestos a la propiedad que los propietarios deben pagar. Por lo general, los recaudan los gobiernos locales y se basan en el valor tasado de la propiedad. Otros tipos de impuestos directos en los EE. UU. Y en otros lugares incluyen impuestos sobre el uso (como licencias de vehículos y tarifas de registro), impuestos sobre el patrimonio, impuestos sobre donaciones y los llamados impuestos sobre el pecado.