Depósito en tránsito
¿Qué es un depósito en tránsito?
Un depósito en tránsito es dinero que ha sido recibido por una empresa y registrado en el sistema contable de la empresa. El depósito ya se envió al banco, pero aún no se ha procesado ni contabilizado en la cuenta bancaria. En la contabilidad financiera, estos fondos se reflejan en el saldo de caja de la empresa el día en que se recibe el depósito, aunque el banco puede tardar varios días en procesar el depósito y contabilizarlo en el saldo bancario. El término «depósito en tránsito» se utiliza para categorizar esta entrada de efectivo y realizar un seguimiento de las diferencias de tiempo que, de otro modo, podrían causar dificultades para conciliar el saldo de caja de la empresa en sus estados financieros con sus estados de cuenta bancarios mensuales.
Conclusiones clave
- Un «depósito en tránsito» es un término contable que se refiere a los cheques u otros pagos que no son en efectivo que una empresa recibe y registra en su sistema contable, pero que aún no han sido compensados por su banco.
- Si bien los saldos bancarios a menudo reflejarán los depósitos de inmediato, es posible que los fondos no estén disponibles durante varios días hábiles mientras ocurre el proceso de compensación.
- Marcar estos pagos como «depósitos en tránsito» da cuenta de las diferencias de tiempo que pueden surgir de este proceso.
- Los depósitos en tránsito son una parte importante de las conciliaciones bancarias, en las que un contador completa una conciliación mensual de la cifra de efectivo en el balance de la empresa con el saldo bancario reflejado en el extracto bancario.
Comprensión de los depósitos en tránsito
Un artículo en tránsito es cualquier cheque o giro emitido por una institución distinta al banco donde se depositará. Los artículos en tránsito están separados de las transacciones internas que involucran cheques emitidos por los propios clientes de un banco. Los artículos en tránsito se envían al banco del librado mediante presentación directa o mediante una cámara de compensación local .
La mayoría de los bancos retendrán un cheque de tránsito depositado, según lo permitido por la Regulación CC de la Reserva Federal. El Reglamento CC permite a los bancos retener hasta nueve días los artículos en tránsito. La mayoría de los bancos retendrán un artículo en tránsito el tiempo suficiente para que el artículo se liquide en la cuenta de la que se extrae. Debido a que el artículo se gira en una cuenta en un banco diferente al que se depositó, esto puede demorar algunos días.
Sin embargo, muchos bancos hacen que los fondos de los artículos en tránsito depositados estén disponibles el siguiente día hábil después de los depósitos, o dos días hábiles después, como una cuestión de política. Esto es posible porque la conversión electrónica de cheques y otras formas de conversión electrónica de giros bancarios permiten liquidar los artículos en tránsito con mayor rapidez.
Si no hay fondos suficientes en la cuenta de la que se extrae, el artículo en tránsito no se liquidará. Cuando esto suceda, los fondos no se depositarán según lo previsto. En algunos casos, un banco puede acordar cobrar un artículo en tránsito antes de que se haya liquidado, pero si no lo hace, el banco debitará el monto de la cuenta del depositante para cubrir la discrepancia.
Las empresas que hacen que sus clientes envíen pagos directamente a su banco no se ocupan de este problema de tiempo porque la empresa es consciente de los depósitos cuando se registran en su cuenta bancaria. Para las empresas que cobran sus propios pagos, a fin de elaborar estados financieros precisos, los contadores a menudo deben conciliar las diferencias de tiempo causadas por factores como los depósitos en tránsito.
Ejemplo de depósito en tránsito
Por ejemplo, suponga que la Compañía ABC recibió un cheque de $ 10,000 de un cliente el 31 de diciembre. El cliente está usando este cheque para pagar el saldo pendiente de sus cuentas por cobrar en el sistema de contabilidad de la Compañía ABC. Cuando se recibe el cheque, la Compañía ABC registrará un débito en efectivo y un crédito en las cuentas por cobrar. Esto disminuirá el saldo de las cuentas por cobrar del cliente y aumentará el efectivo y el rubro equivalente de efectivo en el balance general de la empresa. También se incluirá en la cifra de efectivo final en el estado de flujos de efectivo de la Compañía ABC.
Luego, el contador de la Compañía ABC deposita este cheque en la cuenta bancaria el mismo día, 31 de diciembre. Sin embargo, el banco puede marcar el depósito como «pendiente» y no aumentar el saldo de la cuenta en $ 10,000 hasta que haya terminado de procesarlo, varios días. mas tarde. Debido a que la Compañía ABC necesita reportar sus saldos de efectivo y cuentas por cobrar al final del año, es apropiado contar este depósito de $ 10,000 en tránsito como en efectivo al final del año, aunque el banco no lo registró en su saldo hasta mas tarde.