Impuestos de muerte
¿Qué son los impuestos sobre la muerte?
Los impuestos por muerte son impuestos impuestos por el gobierno federal y / o estatal sobre el patrimonio de una persona después de su muerte. Estos impuestos se cobran al beneficiario que recibe la propiedad en el testamento del fallecido o al patrimonio que paga el impuesto antes de transferir la propiedad heredada.
Los impuestos sobre sucesiones también se denominan impuestos sobre sucesiones, impuestos sobre sucesiones o impuestos sobre sucesiones.
Comprensión de los impuestos sobre la muerte
El impuesto sobre sucesiones puede ser cualquier impuesto que se imponga sobre la transferencia de propiedad después de la muerte de alguien. El término “impuesto sobre la muerte” ganó popularidad en la década de 1990 y fue utilizado para describir los impuestos sobre sucesiones y sucesiones por aquellos que quieren que se deroguen. Con el impuesto sobre el patrimonio, el patrimonio del difunto paga el impuesto antes de que los activos se transfieran al beneficiario. Con el impuesto de sucesiones paga la persona que hereda los bienes.
El impuesto a la herencia, cobrado por el gobierno federal y algunos gobiernos estatales, se basa en el valor de la propiedad y los activos en el momento de la muerte del propietario. A partir de 2018, el impuesto federal al patrimonio es de hasta el 40% del monto de la herencia. Doce estados imponen un impuesto estatal al patrimonio separado del del gobierno federal. Estos estados son Connecticut, Hawái, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nueva York, Oregón, Rhode Island, Vermont y Washington.
El gobierno federal no impone un impuesto a la herencia, pero varios estados lo hacen: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Sin embargo, en todos estos estados, la propiedad que se transfiere a un cónyuge sobreviviente está exenta de impuestos a la herencia. Nebraska y Pennsylvania imponen impuestos sobre la propiedad que pasa a un hijo o nieto en algunos casos.6
La mayoría de las personas terminan sin pagar el impuesto sobre sucesiones, ya que se aplica a unas pocas personas. Por ejemplo, la ley tributaria federal de 2018 aplica el impuesto al patrimonio a cualquier monto superior a $ 10 millones, que, cuando se indexa por inflación, permite a las personas transferir $ 11.18 millones ($ 22.36 millones para parejas), sin pagar un centavo de impuestos. Por ejemplo, suponga que una persona deja $ 11,8 millones (contabilizados por inflación) en activos no exentos para sus hijos. La cantidad por encima del nivel federal, es decir, $ 11,8 millones – $ 11,2 millones = $ 1,02 millones, estará sujeta al impuesto sobre sucesiones. Por lo tanto, el patrimonio tendrá una obligación tributaria por muerte del 40% x $ 1.02 millones = $ 408,000. Siempre que el patrimonio del difunto se valore por debajo de la cantidad de exención aplicable para el año de su fallecimiento, el patrimonio no adeudará impuestos federales sobre el patrimonio.
El crédito fiscal unificado tiene una cantidad fija que una persona puede donar durante su vida antes de que se apliquen los impuestos sobre la muerte o las donaciones. El crédito fiscal unifica los impuestos sobre donaciones y sucesiones en un sistema fiscal que reduce la factura fiscal del individuo o del patrimonio, dólar a dólar. Dado que algunas personas prefieren usar los créditos fiscales unificados para ahorrar en impuestos sobre el patrimonio después de su muerte, el crédito fiscal unificado no se puede usar para reducir los impuestos sobre donaciones mientras aún están vivos, y en su lugar se puede usar en el monto de la herencia legado a los beneficiarios después de la muerte.
Otra disposición disponible para reducir el impuesto sobre la muerte es la deducción matrimonial ilimitada, que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso en el momento de la muerte del cedente, libre de impuestos. La disposición elimina tanto el impuesto federal sobre sucesiones como sobre donaciones sobre transferencias de propiedad entre cónyuges, tratándolos de hecho como una unidad económica. La transferencia a los cónyuges supérstites se hace posible mediante una deducción ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones que pospone los impuestos a las transferencias sobre la propiedad heredada entre sí hasta la muerte del segundo cónyuge. En otras palabras, la deducción matrimonial ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos sobre la herencia tras la muerte del primer cónyuge porque después de la muerte del cónyuge supérstite, todos los bienes de la herencia por encima del monto de exclusión aplicable se incluirán patrimonio imponible a menos que los activos se agoten o se donen durante la vida del cónyuge sobreviviente.