Beneficio de servicio actual

¿Qué es el beneficio de servicio actual?

Un beneficio de servicio actual representa el monto del beneficio de pensión acumulado por un empleado que trabajó activamente durante un período de tiempo determinado. El beneficio de servicio actual, cuando se suma al beneficio de servicio previo o ganado, representa el valor total de la pensión de un individuo en un momento dado.

Comprensión del beneficio del servicio actual

Un beneficio de servicio actual representa el beneficio de pensión ganado por un individuo bajo el plan de pensión actual durante un período de tiempo determinado.1 Los planes de pensión requieren que los empleadores inviertan fondos suficientes para realizar pagos a sus trabajadores en el futuro después de que se hayan jubilado.

En los planes de contribución definida, como un 401 (k), los empleadores reservan una cantidad específica de dinero por cheque de pago en un fondo de pensión o plan de jubilación. El eventual beneficio del empleado dependerá del desempeño del fondo.

Sin embargo, con los planes de beneficios definidos, los empleadores deben realizar una serie de cálculos basados ​​en supuestos actuariales y movimientos del mercado para asegurarse de que la cantidad que invierten cubrirá eventualmente la cantidad prometida a los trabajadores.

Para calcular el valor total del beneficio de jubilación esperado de un empleado en cualquier momento, un empleador formula una suposición actuarial basada, en parte, en una combinación de la edad del empleado, la duración del servicio y las ganancias a lo largo del tiempo en la empresa. El beneficio de servicio actual abarca el servicio de un empleado a la empresa durante el tiempo entre una fecha establecida y el presente, como el calendario o año fiscal actual.

Cálculo del beneficio de pensión total

Los empleadores pueden ajustar la fórmula utilizada para calcular el beneficio actual de un empleado a lo largo del tiempo. Por ejemplo, el empleador puede aumentar el porcentaje de las ganancias de un empleado que utiliza para calcular los beneficios de pensión futuros para recompensar la longevidad. El beneficio del servicio actual en un momento dado refleja solo la fórmula actualmente en uso para calcular los beneficios. Los beneficios obtenidos antes del período actual pueden requerir un cálculo mediante una fórmula diferente.

Los beneficios por servicio previo incluyen los beneficios de pensión obtenidos por el empleado antes de la fecha de inicio del período actual. La suma de los beneficios de servicio previo acumulados al beneficio de servicio actual produce el monto del beneficio de pensión esperado de un empleado si se jubilara inmediatamente.

Desafíos contables

Los planes de pensiones de beneficios definidos requieren una contabilidad compleja. Los empleadores deben realizar inversiones actuales suficientes para cubrir las salidas futuras. Las suposiciones actuariales proporcionan un pronóstico de la esperanza de vida proyectada de un empleado, lo que ayuda a un empleador a desarrollar una fórmula razonable para determinar los beneficios de un empleado y decidir cuánta inversión debe realizar la empresa en un año determinado para garantizar que el fondo siga siendo solvente.

Muchos planes también permiten a los empleados elegir entre distribuciones anualizadas y una suma global, lo que complica aún más las predicciones de los flujos de efectivo futuros que entran y salen del fondo de pensiones.

Consideraciones Especiales

Con un plan de beneficios definidos, las empresas deben cubrir cualquier déficit entre los montos adeudados a los jubilados y los fondos disponibles. Sin embargo, si la empresa no tiene fondos suficientes para cubrir los pagos de la pensión, lo que significa que el plan de pensión falló o se canceló, la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensiones (PBGC) garantiza la pensión mensual del empleado hasta ciertos límites establecidos por la ley federal.

La PBGC es una agencia federal que fue establecida por la  Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados de 1974 (ERISA), para proporcionar el pago oportuno e ininterrumpido de los beneficios de pensión y ayudar a mantener bajas las primas del seguro de pensión. La PBGC garantiza los «beneficios básicos» que un empleado ganó antes de la fecha de terminación del plan de pensión.

Sin embargo, la PBGC solo garantiza planes de pensión de un solo empleador o planes de beneficios definidos. La agencia no garantiza planes de contribución definida como 401 (k) s. Además, la PBGC no garantiza un monto de pensión mensual mayor que el beneficio mensual que el plan habría pagado a los empleados si se hubieran jubilado a la edad normal de jubilación. El monto máximo que garantiza la PBGC se establece cada año bajo las disposiciones de ERISA.

La garantía máxima de la PBGC se determina mediante una fórmula que proporciona montos de pensión más bajos para las edades más jóvenes, ya que las personas más jóvenes recibirán más cheques de pensión mensuales durante su vida. Por el contrario, los empleados que son mayores reciben una garantía máxima más alta. La PBGC publica cada año su tabla de garantía máxima en su sitio web.