Definición de estado financiero de tamaño común
¿Qué es un estado financiero de tamaño común?
Un estado financiero de tamaño común muestra los elementos como un porcentaje de una cifra base común, por ejemplo, los ingresos por ventas totales. Este tipo de estado financiero permite un análisis fácil entre empresas, o entre períodos, para la misma empresa. Sin embargo, si las empresas utilizan diferentes métodos contables, es posible que cualquier comparación no sea precisa.
Conclusiones clave
- Un estado financiero de tamaño común muestra las entradas como un porcentaje de una cifra base común en lugar de cifras numéricas absolutas.
- Las declaraciones de tamaño común permiten a los analistas comparar empresas de diferentes tamaños, en diferentes industrias o en el tiempo de una manera similar.
- Los estados financieros de tamaño común comúnmente incluyen el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo.
Comprensión de los estados financieros de tamaño común
Si bien la mayoría de las empresas no informan sus declaraciones en un formato de tamaño común, es beneficioso para los analistas hacerlo para comparar dos o más empresas de diferente tamaño o diferentes sectores de la economía. Dar formato a los estados financieros de esta manera reduce el sesgo que puede ocurrir y permite el análisis de una empresa durante varios períodos. Este análisis revela, por ejemplo, qué porcentaje de las ventas es el costo de los bienes vendidos y cómo ese valor ha cambiado con el tiempo. Los estados financieros de tamaño común comúnmente incluyen el estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo.
Los estados financieros de tamaño común reducen todas las cifras a una cifra comparable, como un porcentaje de ventas o activos. Cada estado financiero utiliza una convención ligeramente diferente para estandarizar las cifras.
Los estados financieros de tamaño común facilitan determinar qué impulsa las ganancias de una empresa y compararla con negocios similares.
Estado de cuenta de tamaño común
El balance general proporciona una descripción general de los activos, pasivos y capital contable de la empresa para el período del informe. Un balance general de tamaño común se establece con la misma lógica que el estado de resultados de tamaño común. La ecuación del balance general es que los activos equivalen a los pasivos más el capital contable.
Por tanto, el balance representa un porcentaje de los activos. Otra versión del balance general de tamaño común muestra las partidas de activos como porcentaje de los activos totales, los pasivos como porcentaje de los pasivos totales y el capital contable como porcentaje del capital contable total.
Estado de flujo de efectivo de tamaño común
El estado de flujo de efectivo proporciona una descripción general de las fuentes y usos del efectivo de la empresa. El estado de flujo de efectivo se divide entre los flujos de efectivo de las operaciones, los flujos de efectivo de la inversión y los flujos de efectivo de la financiación. Cada sección proporciona información adicional sobre las fuentes y usos del efectivo en cada actividad comercial.
Una versión del estado de flujo de efectivo de tamaño común expresa todos los elementos de línea como un porcentaje del flujo de efectivo total. La versión más popular expresa el flujo de efectivo en términos del flujo de efectivo operativo total para elementos en los flujos de efectivo de las operaciones, los flujos de efectivo de inversión totales para los flujos de efectivo de las actividades de inversión y los flujos de efectivo de financiamiento totales para los flujos de efectivo de las actividades de financiamiento.
Estado de resultados de tamaño común
El estado de resultados (también conocido como estado de pérdidas y ganancias (P&L)) proporciona una descripción general de los flujos de ventas, gastos e ingresos netos durante el período del informe. La ecuación del estado de resultados es las ventas menos los gastos y los ajustes equivalen a los ingresos netos. Es por eso que el estado de resultados de tamaño común define todos los artículos como un porcentaje de las ventas. El término «tamaño común» se usa con mayor frecuencia cuando se analizan elementos del estado de resultados, pero el balance general y el estado de flujo de efectivo también se pueden expresar como un estado de cuenta de tamaño común.
Ejemplo del mundo real de un estado de resultados de tamaño común
Por ejemplo, si una empresa tiene un estado de resultados simple con ventas brutas de $ 100,000, costo de bienes vendidos de $ 50,000, impuestos de $ 1,000 e ingresos netos de $ 49,000, el estado de tamaño común se leería de la siguiente manera: